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税法章节题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税属于流转税，企业所得税是对所得额征税，房产税、契税是财产税。

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售粮食B.销售天然气C.销售图书D.销售电脑

答案：D

解析：销售粮食、天然气、图书适用9%的税率，销售电脑等一般货物适用13%税率。

3.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

答案：A

解析：消费税一般在生产环节纳税，金银首饰等在零售环节纳税，卷烟在批发环节加征一道消费税，进口应税消费品在进口环节纳税，生产环节是主要纳税环节。

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%税率等。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，按不同档次计算应纳税额。

6.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节

答案：C

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，纳税人属于纳税主体，征税对象、税率、纳税环节属于税收要素。

7.增值税小规模纳税人征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

答案：A

解析：增值税小规模纳税人征收率一般为3%，销售不动产等特殊业务适用5%征收率。

8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.审计咨询合同

答案：D

解析：审计咨询合同不属于印花税列举的应税合同，不征收印花税，购销合同、借款合同、财产租赁合同都属于印花税征税范围。

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

答案：A

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.加税C.免税D.退税

答案：B

解析：税收优惠包括减税、免税、退税、税收抵免等，加税不属于税收优惠形式。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.增值税一般纳税人准予抵扣的进项税额包括（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

D.购进的娱乐服务取得的增值税专用发票上注明的增值税额

答案：ABC

解析：购进的娱乐服务取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额。A、B选项为常见的准予抵扣进项税额的情况，C选项是购进农产品的特殊抵扣规定。

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业

答案：ABC

解析：企业所得税纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业，它们缴纳个人所得税。

5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.