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税法实训题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.被保险人获得的保险赔付

D.电力公司向发电企业收取的过网费

答案：D

解析：选项A、B属于非经营活动，不征增值税；选项C不征收增值税。电力公司向发电企业收取的过网费，应按销售货物征收增值税。

2.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.图书

B.天然气

C.农机零部件

D.二甲醚

答案：C

解析：选项A、B、D适用9%的税率；农机零部件不属于农机，适用13%税率。

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售金银首饰

B.零售高档化妆品

C.进口服装

D.销售卡丁车

答案：A

解析：高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；服装不属于消费税征税范围；卡丁车不属于消费税征税范围。金银首饰在零售环节缴纳消费税。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

答案：D

解析：税收滞纳金、被没收财物的损失、向投资者支付的股息不得在企业所得税前扣除；合理的劳动保护支出可以在税前扣除。

5.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

答案：B

解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税；纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位缴纳房产税；产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

6.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据

D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

答案：A

解析：土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格差额为计税依据；采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同总价款为计税依据；以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让方补缴契税，计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用。

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人

B.合同鉴定人

C.合同证人

D.合同签订人

答案：D

解析：印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。合同担保人、鉴定人、证人不属于印花税纳税人，合同签订人属于纳税人。

8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然原油

B.人造石油

C.原煤

D.稀土矿

答案：B

解析：人造石油不属于资源税征税范围。天然原油、原煤、稀土矿均属于资源税征税范围。

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时代征城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

答案：D

解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括营业税；海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

10.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）

A.教育费附加的征收率为3%

B.教育费附加分别与增值税、消费税同时缴纳

C.对海关进口的产品征收增值税、消费税的，不征收教育费附加

D.以上说法都正确

答案：D

解析：教育费附加征收率为3%，分别与增值税、消费税同时缴纳。海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将购进的货物分配给股东

答案：ACD

解析：将购进的货物用于