国际结算欺诈与防范课件.pptVIP

受益人和船東共謀的信用證欺詐主要表現：偽造單據欺詐保函換取清潔提單欺詐（CFR或CIF）預借提單和倒簽提單欺詐偽造全套單據信用證欺詐案例我某外貿企業向國外一新客戶進口一批高級產品，按CFR上海即期信用證付款條件達成交易，合同規定由賣方以程租船方式將貨物運交我方。我開證行憑國外議付行提交的符合信用證規定的單據進行償付。但裝運船隻一直未到上海港，後經多方查詢，發現承運人原是一家小公司，承運船是一條舊船，而且船舶啟航後不久公司已宣告破產倒閉，船貨均告失蹤。預借提單欺詐案例（上）1985年3月29日，我國福建省某經濟技術協作公司與日本國三明通商株式會社簽訂了進口3000臺日產“東芝”牌RAC-30JE型窗式空調機的買賣合同。價格條件為CF福州，總價款16950萬日元；賣方應於6月30日前和7月30日前各交貨1500臺；付款條件：不可撤銷的即期信用證；日本國日歐集裝箱運輸公司分別於1985年6月30日和7月25日兩次提前簽發了WO15CO90、WO15CO97指名“大倉山”輪的已裝船提單。福建某經濟技術協作公司於7月25日接到第二批貨已裝船的電傳後，於7月29日與福安縣一家供銷企業公司以每臺2000元人民幣的價格簽訂了供銷合同。預借提單欺詐案例（下）但由於該批貨物實際於8月21日裝船，致使供銷企業公司與經濟協作公司解除合同並索賠違約金60萬元人民幣。因錯過銷售旺季，加之國內市場行情巨變，經濟協作公司經多方努力，無法在國內銷售，最後被迫以每臺1700港元的價格向香港複出口，損失慘重。1986年3月17日，經濟協作公司向上海海事法院起訴日本國日歐集裝箱運輸公司，要求其賠償因其預借提單所致的貨款損失3885.56萬日元，以及違約金、預期利潤、律師費、差旅費等合計人民幣141.7萬元。子菜單開證申請人和受益人共謀的信用證欺詐開證申請人與受益人相互勾結，或編造虛假。或根本個存在的買賣雙方關係，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據騙取銀行的信用證付款，此時本應託付給銀行的貨物或者根本不存在，或者貨物價值低廉，銀行成為信用證欺詐的受害者。 需要以低息融資的出口商也利用信用證保持現金流量，編造虛假交易，請求銀行對那些實際是由與信用證受益人緊密相關的當事人開具的信用證進行貼現。如果這些公司無法解決資金困難，留給銀行的就是一些巨額呆帳。著名的案例有牟其中信用證詐騙案。牟其中遠期L/C詐騙案1999年1月7日，牟其中在北京被抓捕並被移交給武漢警方，11月初，武漢中級人民法院首次開庭審理牟其中案，公訴人武漢市人民檢察院在起訴書中指控牟其中“嚴重侵犯國家金融理制度，採取虛構進口貨物的事實，騙取信用證，非法獲取資金，數額特別巨大”，“構成信用證詐騙罪”。起訴書指控：1995年7月，牟其中虛構進口貨物的事實，以南德經濟集團法定代表人的身份與湖北某進出口公司（以下簡稱H公司）簽訂總金額為1.5億美元的外貿進口貨物協議，並通過H公司從中國銀行湖北分行對外開立180天遠期信用證。牟其中遠期L/C詐騙案牟還指使其職員聯繫交通銀行貴陽分行為其提供具有擔保內容的意見書作為開證的擔保檔。從1995年8月至1996年7月，南德經濟集團通過H公司在中國銀行湖北分行共開出180天遠期信用證33份，開證總金額8,013.153萬美元，實際承兌信用證31份，承兌總金額達7,507.4萬美元。南德經濟集團從中支取2,197.809萬美元、4,158,121.19元人民幣，用於返還債務及集團業務，餘款用於開立信用證、支付利息及手續費，給中國銀行湖北分行造成實際損失3,549.9478萬美元。牟其中遠期L/C詐騙過程南德公司H公司中行湖北分行(開證行)議付行東澤公司代理進口合同申請開證偽造單據開立匯票已承兌匯票交通銀行貴陽分行擔保開證已承兌匯票其他金融機構貼現扣除手續費後的餘款承兌假定8月1日開出3份243萬美元的180天遠期信用證,則南德公司10月1日得到款項,而向銀行付款為次年2月1日,南德公司公司已收到5×3×243萬美元款項.迴圈時間2個月子菜單開證申請人和開證行共謀的信用證欺詐 開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐多表現為申請人與開證行勾結，簽發“軟條款”信用證，欺詐受益人。由於有開證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對受益人的欺詐性極大，由於受益人誤入“軟條款”的圈套，開證行免除了付款責任，買方獲取了欺詐利益，受益人所面臨的是巨大的損失和艱難的司法救濟開證行倒閉案例(上)2000