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出纳在线考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每笔

C.每日

D.每旬

答案：C

2.下列不属于出纳工作基本原则的是（）。

A.内部牵制原则

B.钱账分管原则

C.定期轮岗原则

D.随意操作原则

答案：D

3.出纳员在登记现金日记账时，误将100元记为1000元，应采用（）更正。

A.划线更正法

B.红字更正法

C.补充登记法

D.重新登记法

答案：A

4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-15

C.15-20

D.20-30

答案：A

5.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季度

D.每年

答案：B

6.出纳人员不得兼任（）工作。

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.固定资产明细账的登记

D.稽核

答案：D

7.下列支付结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

答案：A

8.库存现金清查中，无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.管理费用

D.财务费用

答案：A

9.从银行提取现金，应编制（）凭证。

A.现金收款

B.现金付款

C.银行存款收款

D.银行存款付款

答案：D

10.下列各项中，不属于货币资金的是（）。

A.银行存款

B.外埠存款

C.应收账款

D.库存现金

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的主要内容包括（）。

A.现金收付

B.银行存款收付

C.票据管理

D.货币资金日记账登记

答案：ABCD

2.下列可用于现金支付的有（）。

A.职工工资

B.差旅费

C.采购材料款

D.零星办公用品款

答案：ABD

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.下列属于未达账项的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：ABCD

5.出纳人员必须具备的基本素质有（）。

A.良好的职业道德

B.较强的政策水平

C.熟练的专业技能

D.严谨的工作作风

答案：ABCD

6.支票的基本当事人包括（）。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.背书人

答案：ABC

7.现金管理的基本原则包括（）。

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

答案：ABCD

8.以下属于出纳档案的有（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.银行对账单

D.票据存根

答案：ABCD

9.下列关于库存现金限额的说法正确的有（）。

A.限额一般由开户银行核定

B.限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定

C.离银行较远的企业库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支

D.企业需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请

答案：ABCD

10.以下关于银行汇票的说法正确的有（）。

A.适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易

B.单位和个人均可使用

C.提示付款期限自出票日起1个月

D.可以背书转让

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）

答案：错误

2.企业可以坐支现金。（）

答案：错误

3.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。（）

答案：错误

4.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）

答案：正确

5.库存现金清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）

答案：正确

6.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。（）

答案：正确

7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：正确

8.企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算。（）

答案：正确

9.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

10.出纳工作是财会工作的一个重要组成部分。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：首先是办理现金收付和银行存款收付业务；然后登记现金日记账和银行存款日记账；