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税法与税务管理的企业所得税管理
汇报人：
目录
企业所得税基本概念
壹
税法规定
贰
税务管理流程
叁
申报与缴纳流程
伍
企业所得税计算方法
肆
企业所得税优惠政策
陆
企业所得税基本概念
第一章
所得税定义
所得税是一种直接税，根据企业或个人的收入额征收，具有强制性和无偿性。
所得税的性质
所得税分为个人所得税和企业所得税，前者针对个人收入，后者针对企业盈利。
所得税的分类
纳税主体
企业所得税的纳税人主要是指在中国境内依法成立的企业和其他取得收入的组织。
企业所得税的纳税人
01
居民企业需就全球所得缴税，而非居民企业仅就来源于中国的所得缴税。
居民企业与非居民企业的区别
02
合伙企业和个人独资企业不作为企业所得税的纳税人，其所得通常并入投资者个人所得中征税。
合伙企业和个人独资企业的税务处理
03
税率结构
法定税率
企业所得税法定税率为25%，适用于大多数企业，是企业税负的基础。
小型微利企业优惠
特殊行业税率
特定行业如环保、节能等可享受税收优惠，税率可能低于25%。
小型微利企业可享受更低的优惠税率，如10%或20%，以减轻其税负。
高新技术企业优惠
经认定的高新技术企业可享受15%的优惠税率，鼓励企业科技创新。
税收范围
居民企业需就全球所得缴税，而非居民企业仅就境内所得缴税。
居民企业与非居民企业的税收差异
企业所得税法规定，企业收入中应税部分包括营业收入、投资收益等。
应税收入的确定
税法规定
第二章
税收法律体系
税法体系由宪法、法律、行政法规、地方性法规和规章构成，形成层级分明的法律结构。
税法的立法层次
税法中包含对特定行业或区域的税收减免政策，以促进经济发展和区域平衡。
税收优惠政策
税法规定了不同税种的征收对象、税率及征收方式，确保税收政策的普遍适用性。
税法的适用范围
税法明确了税务机关的征税程序、纳税人的权利与义务，以及税务争议的解决机制。
税收征管程序
01
02
03
04
税收优惠政策
居民企业需就全球所得缴税，非居民企业仅就境内所得缴税。
企业所得税法规定，企业收入中应税部分包括营业收入、投资收益等。
居民企业与非居民企业的税收差异
应税收入的确定
税收征管规定
所得税是一种直接税，根据企业的净收入或利润征收，体现了纳税人的支付能力。
所得税的性质
01
所得税分为个人所得税和企业所得税，企业所得税针对企业盈利进行征税。
所得税的分类
02
税收法律责任
企业所得税法定税率为25%，适用于大多数企业，是税法规定的标准税率。
01
小型微利企业可享受更低的优惠税率，如10%或20%，以减轻其税负。
02
经认定的高新技术企业可享受15%的优惠税率，鼓励企业科技创新。
03
特定行业如环保、节能等可享受税收优惠，税率可能低于25%，以促进行业发展。
04
法定税率
小型微利企业优惠
高新技术企业优惠
特殊行业税率
税务管理流程
第三章
税务登记
企业所得税的纳税人主要是指在中国境内依法成立的企业和其他取得收入的组织。
企业所得税的纳税人
01
居民企业需就全球所得缴税，而非居民企业仅就来源于中国的所得缴税。
居民企业与非居民企业的区别
02
合伙企业和个人独资企业不作为企业所得税的纳税人，其所得通常由合伙人或投资人个人申报纳税。
合伙企业和个人独资企业的税务处理
03
税务申报
税法体系由宪法、法律、行政法规、地方性法规等构成，形成层级分明的法律结构。
税法的立法层次
《税收征收管理法》规定了税务机关的征税权限、纳税人的义务以及税收征管程序。
税收征管法
税法中包含的税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，旨在促进特定行业或区域的发展。
税收优惠政策
违反税法规定的企业和个人将承担相应的法律责任，包括罚款、滞纳金甚至刑事责任。
税收法律责任
税务检查
所得税是一种直接税，根据企业或个人的收入额征收，体现能力支付原则。
所得税的性质
所得税分为个人所得税和企业所得税，前者针对个人收入，后者针对企业盈利。
所得税的分类
税务处罚
居民企业需就全球所得缴税，而非居民企业仅就境内所得缴税。
居民企业与非居民企业的税收差异
1
企业所得税法规定，企业收入中应税部分包括营业收入、投资收益等。
应税收入的确定
2
企业所得税计算方法
第四章
收入确认
所得税的性质
所得税是一种直接税，根据企业的净收入或利润征收，体现税收的公平性。
01
02
所得税的计算基础
企业所得税基于企业的应纳税所得额计算，即收入减去允许扣除的成本和费用后的余额。
成本费用扣除
法定税率
企业所得税的法定税率为25%，适用于大多数企业。
境外所得适用税率
企业来源于境外的所得，按照我国与相关国家或地区签订的税收协定确定适用税率。
小型微利企业优惠税率
高新技术企业优惠税率
小型微利企业可享受更低的优惠税率，减轻其税负。
经认定的高
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