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2025年初级税法真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，增值税的纳税人是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.提供有形动产租赁服务的单位和个人

D.以上都是

答案：D

2.企业所得税的税率为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税的起征点为：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：

A.合理的工资薪金支出

B.广告费和业务宣传费

C.罚款和滞纳金

D.职工福利费

答案：C

5.我国对小规模纳税人的增值税征收率是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

6.以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除：

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.车辆购置税

答案：D

7.企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多少天内完成：

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

答案：D

8.增值税的纳税义务发生时间是：

A.货物发出的当天

B.收到货款的当天

C.合同约定的付款日期

D.以上都是

答案：D

9.以下哪项不是企业所得税的应税收入：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.接受捐赠收入

D.政府补助收入

答案：D

10.个人所得税的税率表中，综合所得适用的累进税率最高为：

A.35%

B.45%

C.50%

D.55%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售不动产

B.提供无形资产

C.提供金融服务

D.进口货物

答案：ABCD

2.企业所得税的应纳税所得额包括：

A.销售收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.政府补助

答案：ABC

3.个人所得税的应纳税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.以下哪些项目可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：

A.合理的工资薪金支出

B.广告费和业务宣传费

C.罚款和滞纳金

D.职工福利费

答案：ABD

5.以下哪些行为需要缴纳增值税：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产

D.提供不动产租赁服务

答案：ABCD

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除：

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.车辆购置税

答案：ABC

7.以下哪些收入需要缴纳企业所得税：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.接受捐赠收入

答案：ABCD

8.以下哪些情况下，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天：

A.先开具发票的

B.先收款的

C.先发货的

D.合同约定的付款日期

答案：AC

9.以下哪些属于个人所得税的应税收入：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

答案：ABCD

10.以下哪些项目可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除：

A.基本减除费用

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.车辆购置税

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（对）

2.企业所得税的税率为20%。（错）

3.个人所得税的起征点为5000元。（对）

4.企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后90天内完成。（错）

5.增值税的纳税义务发生时间为收到货款的当天。（错）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。（对）

7.企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、投资收益和营业外收入。（对）

8.增值税的征税范围不包括提供无形资产。（错）

9.个人所得税的税率表中，综合所得适用的累进税率最高为45%。（对）

10.企业所得税的应税收入不包括政府补助收入。（错）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物、提供无形资产或者不动产的单位和个人。

2.什么是企业所得税的应纳税所得额？

答案：企业所得税的应纳税所得额是指