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2025初级会计师《经济法基础》试题含答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C

解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，银行汇票可以按照实际结算金额支付。

2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案：C

解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。纳税人是税收法律关系的主体；税率是计算税额的尺度；纳税义务是纳税人的责任，不属于客体。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

答案：D

解析：选项A、B、C属于个人所得税免税项目。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。

4.甲公司2024年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产专用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.225

C.238.7

D.263

答案：B

解析：企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳税额=1000×25%=250（万元），可抵免税额=100×10%=10（万元），当年应缴纳企业所得税税额=25010=225（万元）。

5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。

A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期

答案：D

解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。选项A、B、C关于试用期期限的表述均正确。

6.下列各项中，属于行政复议范围的是（）。

A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服

B.王某对税务局对其作出的罚款处罚不服

C.张某对公安局作出的行政拘留决定不服

D.以上选项均正确

答案：D

解析：公民、法人或者其他组织对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，可以申请行政复议。所以选项A、B、C都属于行政复议范围。

7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.3900

B.4160

C.4066

D.3770

答案：B

解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。违约金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。销售额=30000+2260÷（1+13%）=32000（元），销项税额=32000×13%=4160（元）。

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.销售自产小汽车

B.金店零售黄金项链

C.烟酒商店销售卷烟

D.手表厂生产销售高档手表

答案：C

解析：卷烟在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在批发环节加征一道消费税，而烟酒商店销售卷烟属于零售环节，不征收消费税。选项A，小汽车在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰在零售环节征收消费税；选项D，高档手表在生产销售环节征收消费税。

9.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明甲公司提供原材料金额300万元，乙公司收取加工费20万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，甲公司应缴纳印花税税额为（）元。

A.100

B.1500

C.1600

D.60

答案：A

解析：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同