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小企业怎样处理现金收款业务

发布时间：2009-12-239:04:47来源：中华会计网校作者：添加到我的收藏

1.小企业现金收入的种类

（1）业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。

（2）非业务收入，如企业的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。

（3）预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。

（4）其他收入：现金款项。

对以上收入的业务，在收到现金时，都应按规定编制现金收款凭证，其借方科目自然为“现金”等，其

贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。

2.常见现金收款业务的账务处理

【例】某商业企业销售商品收到现金5000元。会计分录为：

借：现金5000

贷：主营业务收入4700

应交税费——应交增值税（销项税额）300

【例】某企业出租包装物，收到租金2000元现金，有关会计分录为：

借：现金2000

贷：其他业务收入2000

【例】某企业股票投资收到现金股利1800元，有关会计分录为：

借：现金1800

贷：投资收益（或长期投资）1800

【例】某公司仓库产品发生霉烂变质，造成损失1000元，经查明为保管员王某失职造成，按规定应由

王某赔偿损失并罚款200元。实际发生责任。事故时，由会计人员编制如下会计分录（未考虑增值税进项

税额）：

借：其他应收款——财产赔款1000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000

实际收到王某交来的赔款和罚款金时，应编制现金收款记账凭证，做如下会计分录：

借：现金1000

贷：其他应收款——财产赔款800

营业外收入200

怎样启用和登记银行存款日记帐

发布时间：2006-5-1214:40:30来源：纳税服务网作者：添加到我的收藏

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用

表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登

记银行存款日记账的总要求是：银行存款日记账

由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相

符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖

延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：

（1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6）使用钢笔，用蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除

外）或铅笔书写。

(7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

【例】某公司2004年12月初银行存款日记账期初应交税金—应交增值税（销项税额）8500

余额为420000元，12月份发生如下经济业务：

①12月9日，收到某公司转账支票一张，价值

①12月1日，公司向银行存入汇票存款100000600000元，归还应收账款，凭证号为银收字002号，

元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：会计分录为：

借：其他货币资金—