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企业内部控制规范

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财政部会计司解读

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中国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的

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公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主

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板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。本书由

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财政部会计司权威解读，利于读者把握中国企业内部控制规范体系的精神实质，

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全面提升企业经营管理水平。

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又部会计司解读企业内部控制规范

权威解

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财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》1

财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》………1

解读《企业内部控制基本规范》18

解读《企业内部控制基本规范》……………………18

内控的概念……………………18

内控的概念18

内部控制规范的建设现状…………19

内部控制规范的建设现状19

总则和附则21

总则和附则…………………………21

内部控制要素解读…………………26

内部控制要素解读26

内部控制设计与评价34

内部控制设计与评价………………34

资金内部控制43

资金内部控制………………………43

采购内部控制55

采购内部控制……………………5

存货内部控制61

存货内部控制………………………61

销售内部控制………………………71

销售内部控制71

工程项目内部控制76

工程项目内部控制………………76

固定资产内部控制85

固定资产内部控制…………………85