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租赁行业税务稽查重点试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，印花税计税依据通常是（）

A.租金收入B.资产原值C.合同签订金额D.利润额

2.融资租赁的设备，折旧一般由（）计提

A.出租方B.承租方C.双方协商D.第三方

3.经营租赁的租金收入确认原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.随意确认D.按合同约定

4.租赁企业取得利息收入，应缴纳（）

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.印花税

5.动产租赁增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%D.5%

6.对于租赁资产减值准备，税务处理上（）

A.允许全额扣除B.部分扣除C.不允许扣除D.视情况而定

7.出租房产取得租金，从租计征房产税税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.10%

8.租赁企业支付的手续费支出，在企业所得税前（）

A.全额扣除B.限额扣除C.不得扣除D.视收入情况扣除

9.融资性售后回租业务，承租方出售资产行为（）

A.缴纳增值税B.缴纳所得税C.不征收增值税D.缴纳印花税

10.租赁企业所得税申报期限是（）

A.月度终了15日内B.季度终了15日内C.年度终了30日内D.年度终了60日内

答案：1.C2.B3.B4.A5.C6.C7.C8.B9.C10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁行业税务稽查可能涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税

2.经营租赁业务税务处理要点包括（）

A.租金收入按规定确认B.租赁资产折旧处理C.相关费用扣除D.印花税缴纳

3.融资租赁业务中，税务关注的要点有（）

A.销售额确定B.资产所有权转移税务处理C.利息支出扣除D.印花税计税依据

4.租赁企业成本费用在企业所得税前扣除需满足（）

A.真实性B.合理性C.相关性D.合法性

5.下列关于租赁业务印花税说法正确的是（）

A.租赁合同需贴花B.融资租赁合同有特殊计税依据C.印花税税率固定D.缴纳印花税与合同金额有关

6.租赁企业增值税申报时，需要注意（）

A.销售额准确计算B.适用税率正确C.进项税额抵扣合规D.申报期限

7.企业所得税汇算清缴时，租赁企业需调整的项目可能有（）

A.资产减值准备B.业务招待费C.广告宣传费D.租金收入确认差异

8.对于租赁房产，税务处理正确的有（）

A.从租计征房产税B.缴纳城镇土地使用税C.出租收入缴纳增值税D.不涉及印花税

9.租赁企业税务风险防控措施包括（）

A.规范财务核算B.加强发票管理C.熟悉税收政策D.定期自查

10.下列属于租赁行业税务稽查重点内容的有（）

A.收入真实性B.成本费用合理性C.税收优惠合规性D.关联交易税务处理

答案：1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁企业租金收入只能按合同约定日期确认。（）

2.经营租赁资产折旧由出租方计提。（）

3.融资租赁业务中出租方要缴纳契税。（）

4.租赁企业支付的佣金支出可全额在企业所得税前扣除。（）

5.动产租赁和不动产租赁增值税税率相同。（）

6.出租房产免征城镇土地使用税。（）

7.融资性售后回租业务，出租方按租赁业务缴纳增值税。（）

8.租赁企业印花税计税依据与合同金额无关。（）

9.企业所得税汇算清缴时，租赁收入调整不影响应纳税所得额。（）

10.租赁行业税收优惠政策无需备案即可享受。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁行业增值税销售额的确定方法。

答案：经营租赁按收取的租金确定销售额；融资租赁按取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额为销售额；融资性售