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2025年财会业务知识竞赛题库及答案(精选60题)
1.某企业2024年12月购入一台设备,原价120万元,预计使用5年,预计净残值5万元。采用双倍余额递减法计提折旧,2025年应计提折旧额为多少?
答案:双倍余额递减法年折旧率=2/5×100%=40%;第一年(2025年)折旧额=120×40%=48万元。
2.根据《企业会计准则第14号——收入》(2023年修订),下列哪项不属于收入确认“五步法”模型中的步骤?
A.识别与客户订立的合同
B.确定交易价格
C.评估合同履约能力
D.将交易价格分摊至各单项履约义务
答案:C。五步法包括:识别合同、识别单项履约义务、确定交易价格、分摊交易价格、履行履约义务时确认收入。
3.企业2025年发生研发费用200万元(其中资本化支出80万元,费用化支出120万元),假设适用制造业企业研发费用加计扣除政策(2025年政策为120%加计),则当年可税前加计扣除金额为多少?
答案:费用化研发支出可加计扣除=120×120%=144万元;资本化支出需按无形资产摊销年限加计,假设无形资产2025年未达到预定用途,则当年仅费用化部分可加计扣除144万元。
4.判断题:企业将自产产品用于职工福利,会计上应确认收入,增值税需视同销售,企业所得税也需视同销售。()
答案:正确。会计上符合收入确认条件(控制权转移),增值税按《增值税暂行条例实施细则》第四条需视同销售,企业所得税按《企业所得税法实施条例》第二十五条需视同销售。
5.某公司2025年资产负债表中“应收账款”项目列示金额为800万元,坏账准备期末余额为50万元,其中单项计提坏账准备的应收账款余额为100万元(坏账准备30万元),其余为组合计提(余额700万元,坏账准备20万元)。则“应收账款”科目总账余额为多少?
答案:“应收账款”项目列示金额=应收账款总账余额-坏账准备期末余额=800万元,因此应收账款总账余额=800+50=850万元。
6.根据《企业会计准则第21号——租赁》(2023年修订),承租人对短期租赁(租赁期不超过12个月)的会计处理正确的是?
A.确认使用权资产和租赁负债
B.按直线法或其他系统合理方法计入当期损益
C.需在附注中披露所有短期租赁信息
D.租赁期包含购买选择权时仍可适用短期租赁简化处理
答案:B。短期租赁可选择简化处理,不确认使用权资产和租赁负债,租金费用按直线法或其他合理方法计入当期损益;选项C错误,仅需披露重大短期租赁;选项D错误,包含购买选择权的租赁期超过12个月,不可简化处理。
7.企业2025年实现销售收入5000万元,实际发生业务招待费60万元。计算企业所得税前可扣除的业务招待费金额。
答案:业务招待费扣除限额=min(60×60%=36万元,5000×5‰=25万元),因此可扣除25万元。
8.判断题:同一控制下企业合并,合并方取得的净资产账面价值与支付对价账面价值的差额,应计入当期损益(投资收益)。()
答案:错误。同一控制下企业合并差额应调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
9.某企业2025年1月1日发行5年期公司债券,面值1000万元,票面利率5%,每年末付息,实际发行价格1050万元(不考虑交易费用)。采用实际利率法摊销溢价,已知实际利率为4%。2025年末应付债券的摊余成本为多少?
答案:2025年利息费用=1050×4%=42万元;应付利息=1000×5%=50万元;溢价摊销=50-42=8万元;摊余成本=1050-8=1042万元。
10.下列哪项不属于职工薪酬准则规范的内容?
A.职工教育经费
B.离职后福利(如企业年金)
C.职工配偶的商业保险
D.短期利润分享计划
答案:C。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利,职工配偶的商业保险不属于职工本人的薪酬。
11.企业2025年因销售商品收到银行承兑汇票一张,面值200万元,期限6个月。持有3个月后向银行贴现,贴现率4%。计算贴现净额(假设不附追索权)。
答案:贴现息=200×4%×(3/12)=2万元;贴现净额=200-2=198万元。
12.判断题:企业对使用寿命不确定的无形资产,应每年进行减值测试,无需摊销。()
答案:正确。根据《企业会计准则第6号——无形资产》,使用寿命不确定的无形资产不摊销,但需至少每年末进行减值测试。
13.某公司2025年年初未分配利润为-50万元(亏损),当年实现净利润200万元,按10%提取法定盈余公积,5%提取任意盈余公积。年末未分配利润为
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