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2025年财会业务知识竞赛题库及答案(精选60题)

1.某企业2024年12月购入一台设备，原价120万元，预计使用5年，预计净残值5万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为多少？

答案：双倍余额递减法年折旧率=2/5×100%=40%；第一年（2025年）折旧额=120×40%=48万元。

2.根据《企业会计准则第14号——收入》（2023年修订），下列哪项不属于收入确认“五步法”模型中的步骤？

A.识别与客户订立的合同

B.确定交易价格

C.评估合同履约能力

D.将交易价格分摊至各单项履约义务

答案：C。五步法包括：识别合同、识别单项履约义务、确定交易价格、分摊交易价格、履行履约义务时确认收入。

3.企业2025年发生研发费用200万元（其中资本化支出80万元，费用化支出120万元），假设适用制造业企业研发费用加计扣除政策（2025年政策为120%加计），则当年可税前加计扣除金额为多少？

答案：费用化研发支出可加计扣除=120×120%=144万元；资本化支出需按无形资产摊销年限加计，假设无形资产2025年未达到预定用途，则当年仅费用化部分可加计扣除144万元。

4.判断题：企业将自产产品用于职工福利，会计上应确认收入，增值税需视同销售，企业所得税也需视同销售。（）

答案：正确。会计上符合收入确认条件（控制权转移），增值税按《增值税暂行条例实施细则》第四条需视同销售，企业所得税按《企业所得税法实施条例》第二十五条需视同销售。

5.某公司2025年资产负债表中“应收账款”项目列示金额为800万元，坏账准备期末余额为50万元，其中单项计提坏账准备的应收账款余额为100万元（坏账准备30万元），其余为组合计提（余额700万元，坏账准备20万元）。则“应收账款”科目总账余额为多少？

答案：“应收账款”项目列示金额=应收账款总账余额-坏账准备期末余额=800万元，因此应收账款总账余额=800+50=850万元。

6.根据《企业会计准则第21号——租赁》（2023年修订），承租人对短期租赁（租赁期不超过12个月）的会计处理正确的是？

A.确认使用权资产和租赁负债

B.按直线法或其他系统合理方法计入当期损益

C.需在附注中披露所有短期租赁信息

D.租赁期包含购买选择权时仍可适用短期租赁简化处理

答案：B。短期租赁可选择简化处理，不确认使用权资产和租赁负债，租金费用按直线法或其他合理方法计入当期损益；选项C错误，仅需披露重大短期租赁；选项D错误，包含购买选择权的租赁期超过12个月，不可简化处理。

7.企业2025年实现销售收入5000万元，实际发生业务招待费60万元。计算企业所得税前可扣除的业务招待费金额。

答案：业务招待费扣除限额=min（60×60%=36万元，5000×5‰=25万元），因此可扣除25万元。

8.判断题：同一控制下企业合并，合并方取得的净资产账面价值与支付对价账面价值的差额，应计入当期损益（投资收益）。（）

答案：错误。同一控制下企业合并差额应调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

9.某企业2025年1月1日发行5年期公司债券，面值1000万元，票面利率5%，每年末付息，实际发行价格1050万元（不考虑交易费用）。采用实际利率法摊销溢价，已知实际利率为4%。2025年末应付债券的摊余成本为多少？

答案：2025年利息费用=1050×4%=42万元；应付利息=1000×5%=50万元；溢价摊销=50-42=8万元；摊余成本=1050-8=1042万元。

10.下列哪项不属于职工薪酬准则规范的内容？

A.职工教育经费

B.离职后福利（如企业年金）

C.职工配偶的商业保险

D.短期利润分享计划

答案：C。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利，职工配偶的商业保险不属于职工本人的薪酬。

11.企业2025年因销售商品收到银行承兑汇票一张，面值200万元，期限6个月。持有3个月后向银行贴现，贴现率4%。计算贴现净额（假设不附追索权）。

答案：贴现息=200×4%×(3/12)=2万元；贴现净额=200-2=198万元。

12.判断题：企业对使用寿命不确定的无形资产，应每年进行减值测试，无需摊销。（）

答案：正确。根据《企业会计准则第6号——无形资产》，使用寿命不确定的无形资产不摊销，但需至少每年末进行减值测试。

13.某公司2025年年初未分配利润为-50万元（亏损），当年实现净利润200万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。年末未分配利润为