财务费用报销审核规定​.doc

财务费用报销审核规定?

财务费用报销审核规定

一、总则

1.目的

为加强本高端幼儿园财务管理，规范费用报销行为，合理控制费用支出，确保每一笔费用支出真实、合法、合规，保障幼儿园资金的安全与有效使用，特制定本规定。

2.适用范围

本规定适用于幼儿园全体教职员工，包括教师、行政人员、后勤人员等。所有涉及幼儿园费用报销的事项均应按照本规定执行。

3.基本原则

-真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，报销人应确保所提供的报销凭证真实、可靠，不得虚报、假报费用。

-合法性原则：费用报销应符合国家法律法规、财务制度以及幼儿园的相关规定，报销的项目和标准应在合法合规的范围内。

-合理性原则：费用支出应符合幼儿园的正常业务需求和经营管理需要，具有合理的用途和必要性，杜绝不必要的浪费。

-及时性原则：报销人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上应在费用发生之日起[X]个工作日内提交报销申请，逾期报销需说明合理理由。

二、报销凭证要求

1.基本要求

-报销凭证必须是由税务部门监制的正规发票或财政部门监制的行政事业性收费收据，发票应具备发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息（幼儿园全称、纳税人识别号等）、销售方信息、服务内容或商品明细、金额、税率、税额、发票专用章等基本要素，且字迹清晰、内容完整、无涂改痕迹。

-收据应加盖收款单位的财务专用章或收费专用章，填写内容准确无误，包括收据编号、开票日期、交款单位、收款项目、金额、收款单位等信息。

2.发票类型要求

-对于购买办公用品、教具、设备等商品的支出，应取得增值税专用发票（若幼儿园为一般纳税人）或增值税普通发票。

-对于餐饮、住宿、培训等服务类支出，应取得相应的服务业发票。

-对于支付给个人的劳务报酬等，应取得税务机关代开的发票，并附相关合同或协议。

3.凭证附件要求

-除发票或收据外，部分费用报销还需提供相关的附件作为证明材料。例如，购买固定资产需提供采购合同、验收报告；差旅费报销需提供出差审批单、行程安排、交通票据等；业务招待费报销需注明招待对象、事由等详细信息。

-对于涉及大额支出或特殊事项的报销，应提供相关的会议纪要、决议文件等作为支撑材料，以证明费用支出的合理性和必要性。

4.凭证粘贴要求

-报销人应将报销凭证按照类别、时间顺序整理整齐，使用胶水或固体胶粘贴在“报销单据粘贴单”上，不得使用订书钉、回形针等装订。

-粘贴时应确保凭证的左上角对齐，凭证之间应错落有致，以便于审核和装订。对于较大的凭证，如A4纸大小的合同、文件等，可折叠成与粘贴单大小一致后再进行粘贴。

-在粘贴单上应注明凭证的张数、金额合计等信息，确保粘贴的凭证与填写的报销单内容相符。

三、费用报销标准

1.差旅费

-交通费用：

-员工因公务出差，根据幼儿园规定的级别乘坐相应的交通工具。园长、副园长等高级管理人员可乘坐飞机头等舱、高铁一等座；中层管理人员可乘坐飞机经济舱、高铁二等座；普通员工原则上乘坐火车硬席（硬卧、硬座）、长途汽车等。特殊情况下需乘坐高于规定级别的交通工具，应提前经上级领导审批同意。

-市内交通费用应根据实际需要合理支出，原则上以公共交通为主。如因紧急公务需要乘坐出租车，应在车票背面注明事由、起止地点等信息。

-住宿费用：

-差旅费中的住宿费用实行限额报销制度，根据不同地区的经济水平设定相应的住宿标准。一线城市（如北京、上海、广州、深圳等），园长、副园长住宿标准为[X]元/晚，中层管理人员为[X]元/晚，普通员工为[X]元/晚；二线城市住宿标准相应降低为[X]元/晚、[X]元/晚、[X]元/晚；三线及以下城市住宿标准另行规定。

-多人一同出差且性别相同的，应尽量安排合住，以节约住宿费用。

-餐饮补贴：

-出差期间按照实际出差天数给予餐饮补贴，补贴标准为早餐[X]元/天，午餐[X]元/天，晚餐[X]元/天。在有招待用餐的情况下，相应扣除当天的餐饮补贴。

2.业务招待费

-业务招待费应严格控制在预算范围内，遵循必要性和适度性原则。招待活动应事先填写“业务招待申请单”，注明招待对象、事由、预计金额等信息，经部门负责人、分管领导审批后方可进行。

-业务招待费的报销标准根据招待对象和招待事项的重要程度而定。一般客户的招待标准为每人每餐不超过[X]元；重要客户或合作伙伴的招待标准可适当提高，但需经园长审批同意。招待过程中应严格控制陪餐人数，原则上陪餐人数不得超过招待对象人数的[X]%。

3.办