2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试考试历年典型考题及考点含含答案.docx

2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试考试历年典型考题及考点含含答案

（图片大小可自由调整）

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）

A、60000元

B、36000元

C、35000元

2.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）

A、建筑、安装

B、修缮、装饰

C、道路修建

D、造船

3.符合印花税纳税人规定的是（）

A、由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人

B、营业账簿，以立账簿人为纳税人

C、权利、许可证照，以颁发人为纳税人

D、在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人

4.新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。（）

5.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司属于非居民企业。

6.张某2012年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。

7.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）

A、居民企业

B、非居民企业

C、法人企业

D、非法人企业

8.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）

A、10000元

B、11700元

C、12000元

D、12340元

9.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额。

10.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。

11.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

12.不属于营业税的征税范围（）

A、交通运输业

B、建筑业

C、金融保险业

D、委托加工的货物

13.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

14.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税

D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税

15.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（）

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

16.企业固定资产的最低折旧年限为（）。

A、房屋、建筑物，为20年

B、火车、轮船、飞机、机器、机械和其他生产设备，为5年

C、火车、轮船、飞机以外的运输工具，为4年

D、电子设备，为3年

17.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（