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税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售白酒B.零售化妆品C.零售金银首饰D.零售卷烟

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产评估价值

7.土地增值税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列属于印花税应税凭证的是（）

A.结婚证B.营业执照C.身份证D.驾驶证

10.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的货物D.境内外的劳务

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，在生产环节征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.游艇

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.购货佣金

10.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税属于价内税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）

9.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。（）

10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费超支部分等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限不符规定等。

3.简述消费税的纳税环节。

答：主要有生产环节（自产销售、自产自用）、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。不同应税消费品纳税环节有差异。

4.简述印花税的征税范围。

答：包括各类合同（如购销合同、加工承揽合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照（如营业执照等）以及经财政部确定征税的