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个税师考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.合伙企业合伙人

D.法人企业

答案：D

2.下列所得中，属于综合所得的是（）

A.财产租赁所得

B.经营所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

3.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.次

B.月

C.季

D.年

答案：D

4.劳务报酬所得以每次收入减除（）后的余额为收入额。

A.费用800元

B.20%的费用

C.30%的费用

D.40%的费用

答案：B

5.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除的标准是每月（）。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

答案：B

6.个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为每年（）。

A.42000元

B.60000元

C.50000元

D.55000元

答案：B

7.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：B

8.个人转让股权时，以（）为股权转让收入。

A.实际成交价

B.净资产份额

C.税务机关核定价格

D.评估价格

答案：A

9.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

答案：B

10.个人所得税汇算清缴时间是（）。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.4月1日至7月31日

D.6月1日至9月30日

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于个人所得税征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

3.下列关于个人所得税税率说法正确的有（）

A.综合所得适用3%-45%的超额累进税率

B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率20%

D.财产租赁所得适用比例税率20%

答案：ABCD

4.下列关于劳务报酬所得说法正确的有（）

A.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

C.以每次收入减除费用后的余额为收入额

D.适用比例税率，税率为20%

答案：ABC

5.下列哪些情况纳税人需要办理个人所得税汇算清缴（）

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

答案：ABCD

6.个人所得税专项附加扣除中，关于住房租金扣除表述正确的有（）

A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元

B.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元

C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

D.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受

答案：ABCD

7.下列关于个体工商户经营所得说法正确的有（）

A.以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

B.业主本人的费用扣除标准统一确定为每年60000元

C.向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

D.个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除

答案：ABCD

8.下列关于稿酬所得说法正确的有（）

A.以每次收入减除费用后的余额为收入额