2025年国税局税务法规知识测试题（附答案）.docxVIP

2025年国税局税务法规知识测试题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.以下哪种行为不属于增值税视同销售行为（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于投资

答案：B

解析：选项B，将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。而选项A、C、D都属于增值税视同销售行为。将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人以及将委托加工的货物用于投资，都需要按照视同销售来计算缴纳增值税。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税综合所得的税率是（）

A.3%-35%的超额累进税率

B.3%-45%的超额累进税率

C.5%-35%的超额累进税率

D.20%的比例税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

4.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-20%

答案：B

解析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

5.资源税的纳税期限为（）

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C.5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.10日、15日、1个月或者1个季度

答案：B

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

答案：C

解析：车辆购置税的税率为10%。应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

7.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

答案：D

解析：选项A，营利性医疗机构自用的土地，应按规定征收城镇土地使用税；选项B，公园内附设照相馆使用的土地，不属于公园自用土地，应征收城镇土地使用税；选项C，生产企业使用海关部门的免税土地，应照章征收城镇土地使用税；选项D，公安部门无偿使用铁路企业的应税土地，属于免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

8.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内

答案：A

解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

9.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，其增值税处理是（）

A.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

B.按适用税率征收增值税

C.免征增值税

D.减半征收增值税

答案：B

解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.合理的劳动保护支出

B.企业所得税税款

C.按规定缴纳的财产保险费

D.非广告性质的赞助支出

答案：B

解析：选项A、C可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项D，非广告性质的赞助支出不得扣除；而企业所得税税款本身就是根据应纳税所得额计算出来的，不能在计算应纳税所得额时扣除。

11.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收