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2025年财税知识竞赛问答试题及答案

选择题（每题2分，共60分）

1.以下哪种税种属于流转税？（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

答案：B。流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，所以选B。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税；房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税；车船税是以车船为特征对象，向车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人征收的一种税，它们都不属于流转税。

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A。小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前在一些税收优惠政策下可能会有减按1%征收等情况，但通常征收率是3%，所以选A。5%一般适用于小规模纳税人销售不动产等特定业务；6%是一般纳税人部分现代服务业等的增值税税率；13%是一般纳税人销售货物等大部分情况下的增值税税率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，所以选B。比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少，统一按一个百分比征税的税率；定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定税额；超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.25%-35%

答案：B。房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，所以选B。

6.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.审计咨询合同

D.技术合同

答案：C。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。购销合同、借款合同、技术合同都属于印花税的征税范围，而审计咨询合同不属于印花税列举的应税合同，所以选C。

7.资源税的计税依据可以是（）。

A.销售额

B.销售数量

C.销售额或销售数量

D.以上都不对

答案：C。资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售额或者销售数量为计税依据；纳税人自用应税产品的，以移送时的自用数量为计税依据，所以选C。

8.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为四个级次，分别适用不同的税率，所以选D。

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.营业税税额（营改增后一般不存在）

D.以上都不对

答案：A。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种附加税，所以选A。营改增后营业税基本不存在了，企业所得税税额不是城市维护建设税的计税依据。

10.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率为10%，应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算，所以选B。

11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

答案：A。企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当