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REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMARY
RESUME
行政事业单位审计报告
目录
CONTENTS
REPORT
审计背景与目的
行政事业单位概况
内部控制制度评价
财务管理及会计核算情况
资产管理及使用情况
存在问题及整改建议
总结与展望
01
审计背景与目的
REPORT
行政事业单位作为公共服务的提供者，其财务状况和运营情况一直备受关注。
近年来，随着国家反腐斗争的深入推进，对行政事业单位的审计监督也越来越严格。
本次审计是对该单位的一次全面体检，旨在发现存在的问题，提出改进建议，促进其规范管理和高效运营。
审计背景介绍
01
02
04
审计目的明确
评估行政事业单位的财务状况，确保其资产安全、完整、合规。
审查行政事业单位的内部控制制度是否健全、有效，防范潜在风险。
检查行政事业单位的合规性，包括是否遵守相关法律法规、规章制度等。
提出改进意见和建议，帮助行政事业单位提升管理水平和运营效率。
03
审计对象
审计期间
审计内容
审计方法
包括行政事业单位的财务部门、采购部门、资产管理部门等。
涵盖财务报表、会计账簿、凭证、合同等相关资料，以及内部控制制度的执行情况等。
一般为最近一年或特定时间段内的财务和业务数据。
采用现场审计与非现场审计相结合的方式，运用数据分析、抽样检查等技术手段进行审计。
02
行政事业单位概况
REPORT
明确行政事业单位的性质，如是否为全额拨款、差额拨款或自收自支单位。
单位性质
详细阐述单位的职能，包括主要业务、管理职责和服务对象等。
职能范围
说明单位与上级主管部门或其他相关部门的隶属关系。
隶属关系
单位性质及职能
介绍单位的内部机构设置，包括各部门、科室的职能和相互关系。
组织架构
人员编制
岗位设置
详细列出单位的人员编制情况，包括编制数、实有人数、领导职数等。
说明单位各岗位的职责、任职要求及人员配备情况。
03
02
01
组织架构与人员编制
财务状况
收入情况
支出情况
财务管理制度
财务状况及收支情况
01
02
03
04
概述单位的财务状况，包括资产、负债、净资产等方面。
详细介绍单位的收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等。
详细列出单位的支出项目，包括人员经费、公用经费、项目支出等。
说明单位的财务管理制度，包括预算、决算、内部控制等方面的规定。
03
内部控制制度评价
REPORT
评估单位内部治理结构是否健全，包括决策机构、执行机构和监督机构的设置及运行情况。
治理结构
权责分配
人力资源政策
内部审计机制
分析单位内部各部门及岗位的权责分配是否明确、合理，是否存在权力过于集中或分散的情况。
评价单位的人力资源政策是否科学、合理，包括招聘、培训、考核、晋升等方面的制度及执行情况。
评估单位内部审计机制的独立性和有效性，以及内部审计工作开展情况。
内部控制环境分析
03
风险报告制度
评估单位是否建立了风险报告制度，以及风险报告的及时性和准确性。
01
风险评估机制
评价单位是否建立了有效的风险评估机制，包括风险识别、评估、应对等环节。
02
风险应对措施
分析单位针对各类风险采取的应对措施是否得当、有效，是否能够及时防范和控制风险。
风险评估与应对措施
评价单位的授权审批控制是否严格、规范，是否存在越权审批或违规审批的情况。
授权审批控制
评估单位对财产的保护控制措施是否完善、有效，包括财产清查、盘点、保管等方面的制度及执行情况。
财产保护控制
评价单位的会计系统控制是否健全、规范，包括会计核算、财务报告等方面的制度及执行情况。
会计系统控制
分析单位信息技术控制的有效性，包括信息系统开发、运行、维护等方面的控制措施及执行情况。
信息技术控制
04
财务管理及会计核算情况
REPORT
财务管理制度执行是否有效
评估单位财务管理制度的执行情况，检查是否存在违规操作、超预算支出、资产管理不善等问题。
财务管理责任是否明确
检查单位是否明确各级财务管理人员的职责和权限，建立有效的问责机制。
财务管理制度是否健全
检查单位是否建立完善的财务管理制度，包括财务审批、会计核算、资产管理、内部控制等方面的规定。
财务管理制度执行情况
会计凭证是否真实、完整
检查单位的会计凭证是否真实、完整，是否存在虚假凭证、缺失凭证等问题。
会计账簿是否规范
检查单位的会计账簿是否规范，是否存在账外设账、不按规定设置账簿等问题。
会计核算是否符合法规要求
检查单位的会计核算是否符合国家相关法规、会计准则和会计制度的要求。
会计核算规范性检查
1
2
3
评估单位预算编制的科学性和合理性，检查是否存在预算虚高、预算不细化等问题。
预算编制是否科学、合理
检查单位预算执行情况，是否存在超预算支出、无预算支出等问题。
预算执行是否严格
检查单位预算调整是
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