公司全面预决算.pptxVIP

年度经营计划与公司预算主讲人：高其富专业背景：教授注册会计师注册评估师注册税务师享受政府特贴专家农业产业化国家重点龙头企业评审与监测专家组成员、人事部全国会计职称考试专家组成员

01规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；02规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士；03规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天；04规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：05规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会；06规则6：对于分粥，每人均有一票否决权：07规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。7人分粥的故事:

企业必须解决的三大问题01企业制度安排,包括：企业产权制度企业组织机构企业管理制度02企业的战略选择03企业文化的塑造04

2只停留在预算的编制阶段3预算不够全面1全面预算管理与企业战略的对接6年末狂欢5上下对立4预算的调整预算管理中存在的主要问题

预算管理的着眼为公司战略目标预算的编制应体现以市场为导向的经营理念预算目标的分解体现出的是全员管理的理念预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。 预算管理要体现公司的基本理念

课程的基本目标01转变观念02理清思路03提高认识04优化管理05

010204公司预算管理的基本框架（公司计划与预算）第1单元

一、计划是对未来行为的规划

计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。

关于战略计划关于战略计划1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年2、战略计划要解决的主要问题：（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最终目标是什么？（3）公司未来的前景如何？（4）为达到公司目标我们应该做什么主题：公司战略计划主要解决做什么的问题提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目的地经营。

经营计划（BusinessPlan），也有译为业务计划和商务计划的。1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中用的是经营计划。01我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。02（二）公司年度经营计划

关于年度经营计划特点：时间跨度1年；年度经营计划要解决的主要问题：确定年度目标规划年度活动确定经营对策主题：年度决策

二、预算是用货币形式表示的计划

什么是公司预算公司预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。

公司预算的组成业务预算。用货币形式表示的公司各项业务目标，包括：经营预算资本预算（投资预算）筹资预算

预计利润表01预计现金流量表02预计资产负债表032、财务预算。包括：

01公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。02（三）公司预算与计划的关系

预算管理的基本架构01公司战略计划02年度经营计划03年度公司预算

计划与预算计划战略计划年度经营计划公司预算公司业务预算经营预算资本预算筹资预算公司财务预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表

四、制定经营计划编制公司预算的动因提升企业控制水平提高企业经营决策水平（2）降低或避免企业经营风险优化资源配置提高企业效率与效益它允许管理者在书面上犯错误；（2）能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3有了行动目标和指南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的企业

你的公司作预算吗？为什么？你的公司是怎样处理计划与预算关系的？工作研讨：

“我们没有资源或人”05“我们太小不需要预算”04“没时间做预算”03“业务变化太快”02不做预算的借口：01

01不断地变化意味着你必须做预算，如果业务不变，就不需要编预算。02预算在工作过程中节省时间，如果有