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2019版中国税制课件

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目录

壹

税制概述

贰

主要税种介绍

叁

税收征收管理

肆

税收优惠政策

伍

国际税收合作

陆

税制改革趋势

税制概述

第一章

税制定义与功能

税收是政府依法强制征收的，用于国家公共开支的财政收入形式。

税收的定义

01

02

税收是政府主要的财政收入来源，用于保障国家运行和社会公共服务的支出。

税收的财政功能

03

通过税收政策，政府可以调节经济，促进社会公平，如个人所得税的累进税率。

税收的调节功能

税制改革历程

1978至1993年，涉外税制建立与国营企业利改税。

经济转轨阶段

1993至2013年，逐步建立新税制。

市场经济阶段

2013年至今，建立现代税收制度。

全面深化阶段

2019版税制特点

2019年增值税税率由四档简化为三档，减轻了企业税负，促进了经济的平稳运行。

增值税税率调整

个税起征点提高至5000元，增加了专项附加扣除，更好地体现了税收的公平性。

个人所得税改革

为促进绿色发展，2019年起正式开征环境保护税，对污染排放企业实施税收调节。

环境保护税开征

主要税种介绍

第二章

增值税

2019年中国增值税税率分为三档：13%、9%和6%，不同税率适用于不同类别的商品和服务。

增值税的税率结构

增值税是对商品或服务增值部分征收的税，具有税负转嫁的特性，是间接税的一种。

增值税的定义和特点

增值税

增值税覆盖广泛，包括制造业、批发零售业、服务业等多个经济领域，是国家税收的重要组成部分。

增值税的征收范围

01

为促进特定行业或地区发展，国家对某些商品和服务实施增值税减免政策，如小微企业税收优惠。

增值税的优惠政策

02

企业所得税

企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，小型微利企业享有更低税率。

税率结构

企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去成本、费用、损失后的余额。

应纳税所得额计算

国家对高新技术企业、小微企业等实施税收减免政策，鼓励创新和企业发展。

税收优惠政策

个人所得税

个人所得税采用超额累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。

税率结构

01

自2019年起，个人所得税起征点提高至每月5000元，减轻中低收入群体税负。

免征额调整

02

新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步细化税制，减轻纳税人负担。

专项附加扣除

03

个人所得税实行自行申报与代扣代缴相结合的方式，方便纳税人及时准确缴税。

申报方式

04

税收征收管理

第三章

税收征管法概述

税收征管法是规范税务机关和纳税人之间权利义务关系的法律规范，确保税收活动合法有序进行。

01

税收征管法遵循依法治税、公平税负、简便易行等原则，保障国家税收收入和纳税人合法权益。

02

涵盖税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等多个方面，形成完整的税收征管体系。

03

税务机关依法行使职权，同时接受社会监督，确保税收征管法得到有效执行，防止滥用职权。

04

税收征管法的定义

税收征管法的基本原则

税收征管法的主要内容

税收征管法的实施与监督

纳税申报流程

05

获取完税凭证

税款缴纳完成后，纳税人应获取完税凭证，作为已履行纳税义务的证明。

04

缴纳税款

根据申报结果，纳税人需在规定期限内通过银行转账或现场缴纳相应的税款。

03

进行纳税申报

纳税人通过税务局指定的电子申报系统或现场提交申报表，完成纳税申报工作。

02

准备申报材料

纳税人需准备财务报表、纳税申报表等相关材料，确保材料齐全、真实、有效。

01

确定申报主体

企业或个人需在规定时间内确认自身是否为纳税申报的主体，以确保申报的准确性。

税务稽查与处罚

税务稽查程序

税务机关通过随机抽查或专项检查等方式，对纳税人进行税务稽查，确保税收法规的执行。

01

02

税务违法行为的处罚

对于逃税、骗税等违法行为，税务机关将依法给予罚款、追缴税款等处罚，情节严重者可能面临刑事责任。

03

税收滞纳金制度

纳税人逾期未缴税款，税务机关将按日加收滞纳金，以督促纳税人及时履行纳税义务。

04

税务行政复议与诉讼

纳税人对税务处罚有异议时，可申请行政复议或提起行政诉讼，依法维护自身合法权益。

税收优惠政策

第四章

促进科技创新政策

高企减按15%征税

高企税收优惠

未形成资产按50%加计扣除

研发费用加计

技术转让所得免税优惠

技术转让免税

支持小微企业政策

年应纳所得额分段减税

所得税减免

小规模纳税人月销10万内免税

增值税优惠

环保税收优惠

减税项目

低标排放减税优惠

免税项目

农业生产排污免税

01

02

国际税收合作

第五章

双边税收协定

双边税收协定旨在避免同一收入在两国同时征税，保障纳税人权益，如中美税收协定。

避免双重征税

协定提供了解决税收争议的框架，如中英税收协定中的仲裁程序