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租赁税务试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于租赁业增值税税率的是（）

A.6%B.9%C.13%

答案：B

2.出租房屋取得租金收入，计征房产税的税率是（）

A.4%B.12%C.1.2%

答案：B

3.租赁业务印花税税率是（）

A.万分之一B.万分之三C.万分之五

答案：A

4.动产租赁预收租金，增值税纳税义务发生时间是（）

A.收到预收款当天B.合同约定收款日C.租赁期开始日

答案：A

5.企业租赁固定资产发生的费用，在企业所得税扣除方式是（）

A.一次性扣除B.分期扣除C.按情况而定

答案：C

6.个人出租住房，应缴纳的增值税征收率是（）

A.1%B.3%C.5%减按1.5%

答案：C

7.租赁房屋城镇土地使用税纳税人是（）

A.出租人B.承租人C.视情况而定

答案：A

8.融资性售后回租业务，承租方出售资产行为（）

A.征收增值税B.不征收增值税C.减半征收增值税

答案：B

9.企业所得税中，租金收入确认时间按照（）

A.收付实现制B.权责发生制C.双方约定

答案：B

10.出租车辆取得收入，应缴纳的附加税费依据是（）

A.车辆销售额B.增值税税额C.租金利润

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于租赁业务涉及的税种有（）

A.增值税B.印花税C.企业所得税

答案：ABC

2.下列关于租赁增值税说法正确的有（）

A.提供有形动产租赁税率13%

B.不动产租赁税率9%

C.小规模纳税人租赁业务征收率3%（除特殊规定）

答案：ABC

3.出租房屋涉及的税费有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.个人所得税（个人出租时）

答案：ABC

4.租赁业务印花税计税依据包括（）

A.租金金额B.租赁期限C.租赁资产价值

答案：A

5.企业租赁固定资产在企业所得税前扣除需要满足的条件有（）

A.与生产经营有关B.合同合规C.取得合法票据

答案：ABC

6.个人出租住房税收优惠有（）

A.增值税减按1.5%征收

B.房产税4%

C.免征城镇土地使用税

答案：ABC

7.融资性租赁业务在税务处理上涉及的要点有（）

A.出租方按规定缴纳增值税

B.承租方折旧扣除规定

C.印花税处理

答案：ABC

8.以下哪些租赁业务适用简易计税方法（）

A.小规模纳税人租赁服务

B.一般纳税人老项目不动产租赁

C.一般纳税人动产租赁

答案：AB

9.租赁业务企业所得税收入确认需要考虑的因素有（）

A.合同约定B.租赁期限C.收入与成本匹配

答案：ABC

10.出租不动产预缴增值税地点可能是（）

A.不动产所在地B.机构所在地C.任意地

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有租赁业务增值税税率都是一样的。（）

答案：错误

2.个人出租非住房和住房缴纳的房产税税率相同。（）

答案：错误

3.租赁业务印花税只对出租人征收。（）

答案：错误

4.企业租赁固定资产的费用都能在当期全额扣除。（）

答案：错误

5.融资性售后回租业务，出租方不缴纳增值税。（）

答案：错误

6.小规模纳税人出租不动产，征收率统一为3%。（）

答案：错误

7.出租房屋城镇土地使用税可以由承租人代缴。（）

答案：错误

8.企业所得税中，租金收入可以随意确认时间。（）

答案：错误

9.租赁业务涉及的附加税费计税依据是不含税租金收入。（）

答案：错误

10.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务增值税纳税义务发生时间的一般规定。

答案：提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天；采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.个人出租住房在税收上有哪些优惠政策？

答案：增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；房产税按4%税率征收；免征城镇土地使用税；个人所得税按10%税率征收。

3.企业租赁固定资产在企业所得税扣除方面有什么规定？

答案：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发