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招聘出纳笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式

2.企业收到现金时，借记“库存现金”，贷记（）。

A.银行存款B.应收账款C.主营业务收入

3.库存现金清查中发现长款，经批准应贷记（）。

A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.10日B.15日C.30日

5.银行汇票的付款人为（）。

A.出票银行B.申请人C.收款人

6.下列不属于其他货币资金的是（）。

A.银行本票存款B.存出投资款C.商业承兑汇票

7.企业送存现金的日期为（）。

A.当日B.次日C.三日内

8.现金溢余无法查明原因时，应贷记（）。

A.营业外收入B.其他业务收入C.资本公积

9.企业开立基本存款账户，一般（）个。

A.1B.2C.3

10.企业提取现金，应编制（）凭证。

A.收款B.付款C.转账

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳的工作内容包括（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金

2.以下属于现金支付范围的有（）

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.购买办公用品1000元

3.企业银行存款账户包括（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户

4.以下票据可以背书转让的有（）

A.转账支票B.银行汇票C.商业汇票

5.现金清查的方法有（）

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法

6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款B.信用卡存款C.信用证保证金存款

7.企业与银行之间的未达账项有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

8.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出账目登记

9.可以使用现金结算的起点是（）元以下。

A.1000B.500C.2000

10.以下属于票据行为的有（）

A.出票B.背书C.承兑

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行本票的付款期限最长不超过2个月。（）

4.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（）

5.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

6.商业承兑汇票由银行承兑。（）

7.现金日记账的借方是根据收款凭证登记的，贷方是根据付款凭证登记的。（）

8.企业可以将单位现金存入个人储蓄账户。（）

9.银行汇票只能用于转账，不能支取现金。（）

10.企业应当定期和不定期地进行现金盘点。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：钱账分管原则；收付合法原则；日清月结原则；确保安全原则。

2.未达账项有哪几种情况？

答案：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。

3.简述支票的种类及特点。

答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可支取现金也可转账，在普通支票左上角划两条平行线为划线支票，只能转账。

4.简述出纳工作的职能。

答案：收付职能，办理现金和银行存款收付；反映职能，通过账目记录反映资金流动；监督职能，对收付业务合法性等监督；管理职能，保管货币资金和相关票据等。

讨论题（每题5分，共4题）

1.谈谈如何确保企业现金安全。

答案：严格执行钱账分管，限制接触现金人员；加强现金收付流程控制，认真审核凭证；定期和不定期盘点现金；做好现金存放安全措施，如保险柜等。

2.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不符时，应如何处理？

答案：首先编制银行存款余额调节表，分析未达账项情况。对属于记账错误的，及时更正企业或银行账目；属于未达账项的，等相关凭证到达后再处理。

3.举例说明出纳在日常工作中如何防范票据风险。

答案：如收到支票时，仔细审查支票的真实性、有效性，包括出票日期、金额、印鉴等是否正确；背书转让票据要确保手续合规；对于收到的汇票及时查询核实真伪等。

4.阐述企业加强货币资金内部控制的重要性。

答案：能保证货币资金的安全完整，防止贪污、盗窃