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第四章税收法制和税务执行
01税收法制是指税务机关对税务管理相对人违法违章行为实施有效的管理，以维护税法的严肃性；并依照有关法律法规的规定对税务具体行政行为实施监督，以保障税务管理相对人的合法权益。税收法制02税务执行是指税务机关为了保证税务管理相对人对税务机关所作出的各项处理决定的履行所依法采取的管理活动。税务执行税收法制和税务执行的概念
《税收征管法》01《行政处罚法》02《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》03《行政复议法》04《税务行政复议规则》05《行政诉讼法》06《税务行政应诉工作规程（试行）》07《国家赔偿法》08有关法律法规依据
01税收法制税务违法违章管理税务行政处罚税务行政复议税务行政应诉税务行政赔偿02税务执行一般税务执行税收保全税收强制执行税收法制和税务执行包含内容
税务违法违章管理的重要意义及处理原则税务违法违章管理的内容和流程税务违法违章与其他业务之间的监控关系税务违法违章管理应注意的问题第一节税务违法违章管理
壹重要意义—维护国家税法的严肃性，体现税收强制性特征的具体体现，并通过处理处罚使纳税人进一步了解违反税收法律法规及税务管理所应承担的法律责任，养成自觉纳税、接受税务机关税务管理的习惯。贰处理原则—实事求是，重证据，重调查研究，以事实为依据，以税收法规为准绳，坚持有法必依、执法必严、违法必究的原则，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当，手续完备。重要意义及处理原则
税务违法违章管理的内容和流程㈠、违法违章行为的记载计算机自动收集手工登记录入㈡、违法违章行为的处理处罚限期改正税务处理决定税务行政处罚㈢、违法违章记录的销号计算机自动销号手工销号
01逾期办理税务登记02逾期办理变更税务登记03逾期办理注销税务登记04逾期办理税务登记验证、换证05逾期缴销增值税专用发票06逾期缴销发票07逾期未申报08逾期未缴纳税款计算机自动收集
责令限期改正催缴税款责令其限期缴纳或解缴税款催缴后缴纳的加收滞纳金逾期不缴纳的采取强制执行措施并可予以处罚12限期改正
追缴税款加收滞纳金查减退税预缴退税没收发票没收增值税发票没收普通发票停供发票停供增值税发票停供普通发票停止抵扣进项税额吊销证件税务处理决定
提供给一般税务执行作为待执行的信息来源。为其他相关业务环节提供违法违章的处理信息。如：暂停供应发票处理决定信息传递给发票销售环节。0201监控关系
01违法违章管理是一个公共处理程序，它适用于管理及征收环节对纳税人违法违章的处理。02挂接到管理服务和征收监控中的违法违章模块的处理过程都是统一的，只不过由于所挂接的环节不同，其能够处理的违法违章类型也不同。03对涉税类违法违章的处理应移交稽查部门，以规范涉税案件的查处程序。04在税收法制中的“催缴税款通知处理”模块不能单独运行，必须由征收环节通过申报征收中的催缴统计、催缴处理才可运作。应注意的问题
税务行政处罚具有的特征1税务行政处罚的原则处罚法定原则公开、公正原则保障当事人权利原则2税务行政处罚的种类罚款没收非法所得没收非法财物3税务行政处罚的内容和流程4税务行政处罚与其他业务之间的监控关系5税务行政处罚应注意的问题6第二节税务行政处罚务行政处罚是由税务机关实施适用的。税务行政处罚是对税务行政管理相对人的处罚。税务行政处罚针对的是税务行政管理相对人违反税收法律规范的行为。税务行政处罚以惩戒违法为目的，其惩戒性或制裁性，体现在对违法的税务行政管理相对人权益的限制、剥夺上，或体现在对其科以新的义务上。税务行政处罚具有的特征
适用范围：对超过简易处罚程序规定的最高处罚金额标准，或者虽未超过但需要对其违法违章行为做进一步调查取证的行政处罚。处理程序一般处罚简易处罚适用范围：适用于违法违章事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元（含）以下、对法人或者其他组织处以一千元（含）以下罚款的行政处罚。处理程序税务行政处罚的内容和流程
告知拟作出处罚决定的事实、理由和依据，并告知当事人依法享有陈述和申辩的权利；1当事人陈述、申辩；2制发《税务行政处罚决定书（简易）》；3送达执行。4简易处罚的程序
01立案登记02案件调查03案件审理04听证05处罚决定06送达执行07涉税案件移送一般处罚的程序
出示证件制作调查笔录制作税务违法案件调查报告税务行政处罚事项告知听取当事人陈述、申辩案件调查
01听证申请登记02听证通知03听证公告04听证笔录听证
01税务行政处罚决定书02不予税务行政处罚决定书03税务违法事实不成立通知书处罚决定
为相关业务环节提供公共的行政处罚处理模块。01提供给一般税务执行作为待执行的信息来源。02为征收监控提供应征款项—罚款的信息。03监控关系
听证申请期限的延长01加处罚款02关于罚款的征收项目03缴纳罚款的期限04处罚事项告
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