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设备租赁税收试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.设备租赁增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%

答案：C

2.设备租赁企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

3.小规模纳税人设备租赁征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：B

4.设备租赁印花税税率是（）

A.千分之一B.万分之三C.万分之五

答案：A

5.设备租赁收入确认时间一般为（）

A.签订合同日B.实际收到租金日C.租赁期内分期均匀确认

答案：C

6.企业出租设备发生的维修费用，应（）

A.全额计入当期损益B.分期摊销C.计入设备成本

答案：A

7.租赁设备计提折旧的主体是（）

A.出租方B.承租方C.双方协商确定

答案：A

8.设备租赁业务城市维护建设税税率不包括（）

A.1%B.5%C.7%D.10%

答案：D

9.企业出租设备取得的收入属于（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入

答案：B

10.设备租赁发票开具方是（）

A.出租方B.承租方C.视情况而定

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.设备租赁涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

答案：ABC

2.影响设备租赁增值税计税依据的因素有（）

A.租金收入B.价外费用C.设备成本D.折扣金额

答案：ABD

3.设备租赁企业所得税税前可扣除项目包括（）

A.设备折旧B.租金成本C.印花税D.滞纳金

答案：ABC

4.以下关于设备租赁印花税说法正确的有（）

A.按租赁合同金额贴花

B.税额不足1元按1元贴花

C.双方都需缴纳

D.可以核定征收

答案：ABCD

5.设备租赁小规模纳税人税收优惠有（）

A.增值税起征点提高

B.六税两费减半征收

C.企业所得税优惠

D.印花税全免

答案：ABC

6.设备租赁收入确认条件包括（）

A.相关经济利益很可能流入企业

B.收入金额能够可靠计量

C.租赁活动已完成

D.成本能够可靠计量

答案：ABD

7.设备租赁企业会计核算涉及的科目有（）

A.应收账款B.其他业务收入C.累计折旧D.税金及附加

答案：ABCD

8.设备租赁涉及的附加税费有（）

A.城市维护建设税B.教育费附加C.地方教育附加D.消费税

答案：ABC

9.企业租赁设备的租金支付方式可能有（）

A.一次性支付B.分期支付C.按使用量支付D.先付租金

答案：ABCD

10.设备租赁业务中，出租方的义务有（）

A.提供合格设备B.维修设备C.缴纳相关税费D.转移设备所有权

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.设备租赁收入都按13%缴纳增值税。（×）

2.设备租赁企业不需要缴纳印花税。（×）

3.小规模纳税人设备租赁季度销售额不超30万免征增值税。（√）

4.设备租赁企业所得税只能查账征收。（×）

5.出租设备的折旧可以在企业所得税前扣除。（√）

6.设备租赁发票必须由承租方开具。（×）

7.企业出租设备取得的收入都属于主营业务收入。（×）

8.设备租赁涉及的城市维护建设税税率都是7%。（×）

9.租赁设备发生的保险费不能在企业所得税前扣除。（×）

10.设备租赁印花税计税依据是租金收入扣除折扣后的金额。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述设备租赁增值税的纳税义务发生时间。

答案：采取预收款方式的，为收到预收款的当天；提供租赁服务采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为服务完成的当天。

2.设备租赁企业所得税汇算清缴时需注意什么？

答案：准确确认租赁收入，合理扣除相关成本费用，如设备折旧、维修费用等。关注税收优惠政策的适用，正确填报纳税申报表，确保数据真实准确。

3.小规模纳税人设备租赁税收优惠政策有哪些优势？

答案：增值税起征点提高，部分小规模纳税人可免交增值税；六税两费减半征收，降低了印花税、城建税等税费负担；企业所得税也有相应优惠，减轻税收压力，利于企业发展。

4.设备租赁印花税的计税依据如何确定？

答案：计税依据为租赁合同中约定的租金金额。如果租赁合同中包含了增值税税额，要区分情况：若单独列