单位出纳考试试题及答案.docVIP

单位出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于出纳的日常工作？（）

A.登记现金日记账

B.编制财务报表

C.收付现金

D.管理银行存款账户

答案：B

2.现金日记账应（）。

A.每年更换一次

B.每半年更换一次

C.每季度更换一次

D.根据企业规定更换

答案：A

3.出纳从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

4.企业库存现金限额一般按照企业（）天的日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-10

C.10-15

D.15-20

答案：A

5.下列票据中，可以用于支取现金的是（）。

A.转账支票

B.普通支票

C.划线支票

D.商业汇票

答案：B

6.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季度

D.每年

答案：B

7.出纳人员不得兼任（）工作。

A.现金日记账的登记

B.固定资产明细账的登记

C.稽核

D.银行存款日记账的登记

答案：C

8.发现现金长款时，应（）。

A.借：库存现金贷：待处理财产损溢

B.借：待处理财产损溢贷：库存现金

C.借：其他应收款贷：库存现金

D.借：库存现金贷：其他应付款

答案：A

9.企业支付职工工资，应通过（）账户核算。

A.库存现金

B.银行存款

C.应付职工薪酬

D.管理费用

答案：A（实际支付时先从库存现金或银行存款支付，同时通过应付职工薪酬核算工资计提等情况，但这里强调支付时的账户）

10.单位信用卡的资金一律从（）转账存入。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.监督制约原则

答案：ABCD

2.下列属于现金结算范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：ABCD

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.支票必须记载的事项有（）。

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.付款人名称

答案：ABCD

5.下列可以作为库存现金日记账登记依据的有（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证（从银行提取现金时）

答案：ABD

6.导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因可能有（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.未达账项

D.存在舞弊行为

答案：ABCD

7.出纳在办理现金收支业务时，应遵循的要求有（）。

A.现金收入应于当日送存银行

B.不得坐支现金

C.从银行提取现金应写明用途

D.不得“白条顶库”

答案：ABCD

8.下列属于出纳归档资料的有（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.银行对账单

D.报销单据

答案：ABCD

9.企业银行存款账户的种类包括（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

10.下列关于现金管理的说法正确的有（）。

A.企业应按规定范围使用现金

B.企业应遵守库存现金限额规定

C.企业不得坐支现金

D.企业应加强现金收支的内部控制

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员主要负责企业的账务处理工作。（×）

2.现金日记账只能由出纳人员登记。（√）

3.企业可以根据自身需要随意坐支现金。（×）

4.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置。（√）

5.普通支票既可以支取现金，也可以转账。（√）

6.出纳人员对库存现金进行清查时，发现短缺应先计入“其他应收款”。（×）

7.企业的所有银行存款账户都可以支取现金。（×）

8.银行对账单是银行记账的原始凭证。（×）

9.现金收支的原始凭证上要有业务经办人员的签名或盖章。（√）

10.单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以交存现金。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：首先是办理现金收付和银行结算业务，然后登记现金和银行存款日记账，做