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中业网校财务管理课件
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CONTENTS
财务管理基础
01
会计核算方法
02
成本控制与管理
03
投资决策分析
04
税务规划与管理
05
财务规划与预算
06
财务管理基础
PARTONE
财务管理概念
理解资金随时间增值的原理，如复利效应，是财务管理中评估投资项目的关键概念。
资金的时间价值
投资者在选择资产时需权衡风险与预期收益，这是财务管理中重要的决策原则。
风险与收益权衡
企业为筹集资金所支付的成本，包括债务和股权成本，是评估投资机会的重要因素。
资本成本
财务报表分析
资产负债表展示了企业在特定时间点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
01
利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况，是评估盈利能力的关键。
02
现金流量表记录了企业的现金流入和流出，对于评估企业的流动性及财务健康至关重要。
03
通过计算和比较财务比率，如流动比率、负债比率等，可以深入理解企业的财务状况和运营效率。
04
理解资产负债表
利润表分析
现金流量表的重要性
财务比率分析
资金运作原理
理解资金随时间增值的原理，如复利效应，是财务决策中的核心概念。
资金的时间价值
企业需平衡债务与股权成本，优化资本结构以降低整体资金成本，提高财务效率。
资金成本与结构
评估投资项目收益与风险，通过净现值(NPV)、内部收益率(IRR)等指标进行决策。
投资回报率分析
01
02
03
会计核算方法
PARTTWO
基本会计原则
企业资产按购买时的实际成本计价，不随市场波动调整，确保会计信息的稳定性。
历史成本原则
在面临不确定性时，会计处理应偏向保守，避免高估资产和收入，确保财务报告的稳健性。
谨慎性原则
收入和费用的确认基于权利和责任的实际发生，而非现金的收付，以反映真实的经营成果。
权责发生制原则
记账与核算流程
会计人员需收集各类原始凭证，如发票、合同等，并进行严格审核，确保信息真实可靠。
原始凭证的收集与审核
01
根据审核无误的原始凭证，会计人员将交易记录登记到相应的账簿中，如现金日记账、总账等。
账簿的登记
02
在会计期末，对账簿中的数据进行必要的调整，如计提折旧、结转成本等，以反映真实财务状况。
期末账项调整
03
依据账簿数据，编制资产负债表、利润表等财务报表，为管理层和外部利益相关者提供决策依据。
财务报表的编制
04
财务软件应用
财务软件可以自动记录交易，减少人工错误，提高会计工作效率，如金蝶、用友等。
自动化记账
01
02
软件能够即时生成财务报表，帮助管理者快速了解公司财务状况，如SAP、Oracle等。
实时财务报告
03
财务软件可自动计算税额并准备税务申报文件，简化税务处理流程，如TurboTax、TaxAct等。
税务申报自动化
成本控制与管理
PARTTHREE
成本核算方法
直接成本与间接成本的区分
在成本核算中，直接成本如原材料、直接人工直接计入产品成本，而间接成本如租金、水电费则需合理分摊。
01
02
作业成本法
作业成本法通过分析作业活动，将成本分配到具体产品或服务上，更精确地反映成本动因。
03
标准成本法
标准成本法设定标准成本，通过实际成本与标准成本的比较，分析成本差异，为成本控制提供依据。
成本控制策略
通过详细预算编制，确保各项开支在计划内，执行过程中严格控制，避免不必要的超支。
预算编制与执行
定期审查和改进工作流程，消除浪费，提高效率，从而实现成本的持续降低。
持续改进流程
对各项投资进行成本效益分析，确保每一笔支出都能带来最大的回报，提高资金使用效率。
成本效益分析
成本效益分析
在成本效益分析中，首先要明确项目的所有成本和预期收益，包括直接和间接的财务影响。
识别成本与收益
计算投资回报率(ROI)，比较项目收益与投入成本，以评估项目的财务吸引力。
评估投资回报率
分析项目可能面临的风险和不确定性因素，评估它们对成本效益的影响，确保决策的稳健性。
风险与不确定性分析
投资决策分析
PARTFOUR
投资评估方法
01
通过计算项目现金流的现值减去初始投资，评估项目的盈利能力。
02
寻找使项目净现值为零的贴现率，以评估项目的投资回报率。
03
计算投资成本从项目现金流中回收所需的时间，评估投资风险。
04
项目现金流现值与初始投资的比率，衡量投资效益的指标。
05
评估关键变量变化对项目投资回报影响的分析方法，预测项目风险。
净现值法（NPV）
内部收益率法（IRR）
回收期法
盈利指数法
敏感性分析
风险管理与控制
在投资决策中，首先要识别可能面临的风险类型，如市场风险、信用风险等。
风险识别
01
评估各种风险对投资项目的潜在影响，确定风险的大小和可能造成的损失。
风险评估
02
制定相应的风险控制策略，如分散投资、保险购买等
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