财务报表分析及财务预算.pptVIP

如何解读财务报表和编制简单的财务预算;松散的组织架构和无效的方案流程将会导致巨大的“价值鸿沟”;

不愿承担太多风险的投资者，

不仅期望股票收益增加，

而且期望公司加强股票收益的可预测性

CopelandOsrowski;信息影响投资者的行为模式;信息影响投资者的行为模式;投资者和债权人

内部管理者和绩效评估

竞争对手

监管机构;三大主要报表

附表

附注

审计意见

;

资产负债表

利润表

现金流量表

;财务报表的勾稽关系;

资产减值表

利润分配表

;让我们通过模拟经营一个公司

解读财务报表

3年的会计报告.xls;

评价企业经营的成绩

衡量企业目前的财务状况

预测企业未来的开展趋势;

比率分析法

趋势分析法

综合分析法

;

短期偿债能力分析被称为银行比率

1、流动比率=流动资产/流动负债

2、速动比率=〔流动资产-存货〕/流动负债

一般认为流动比率达200%较好，速动比率达100%较好

;

营运能力分析：营运能力是资产利用程度的分析。

1、应收帐款周转率=销售〔赊销〕总额/应收帐款平均余额

2、存货周转率=销售本钱/存货平均余额

3、存货周转天数=365天/存货周转率

产成品周转率=销售本钱/产成品平均存货

在产品周转率=制造成成/在产品平均存货

原材料周转率=用的原材料本钱/原材料平均存货

4、流动资产周转率=销售总额/流动资产平均余额

;

资本结构与偿债能力：

1、资产负债率=负债总额/资产总额

2、权益比率=1-资产负债率

3、流动资产比率=流动资产/流动负债

4、固定资产比率=固定资产/资产总额

5、固定资产折旧度系数=固定资产净值/固定资产原值平均余额

原材料周转率=用的原材料本钱/原材料平均存货

6、长期负债比率=长负债/资产总额

;

获利能力分析：

1、总资产报酬率=净利润/资产总额

2、净资产利润率=净利润/净资产

3、本钱核算费用利润率=利润总额/本钱费用总额

4、每股净利润=净利润/总股数

5、每股经营的现金净流量=经营的现金净流量/总股数

应高于每股净利润

;;影响因素;项目;项目;

我们可以化朽木为现金,未来是充满前景???未来

股东快乐了!

;

;“Planningiseverything–

Plansarenothing”

有两种方案：

写在纸上的方案

印在全体利益相关者心中的方案;企业计划十步;作方案的关键步骤;作方案的关键步骤〔续〕;作方案的关键步骤〔续〕;创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改善个人及组织的效能。;作方案的关键步骤〔续〕;战略决策的价值取向;作方案的关键步骤〔续〕;作方案的关键步骤〔续〕;作方案的关键步骤〔续〕;

用户定单预测

销售收入增长率

毛利率

员工及各项营业费用争长率

固定资产投资方案

净利率

净现金流

融资方案;作方案的关键步骤〔续〕;预算举例;将企业各部门划分为本钱中心和利润中心;重要提示;现有用户未来的需求预测

〔分析其它公司案例，它山之石，可以攻玉〕;现有经营模式盈利能力预测;消费者;分析用户潜在需求，找出新的增长点;竞争环境，竞争对手的策略及优势劣势分析;宗旨——我们给用户什么？;3年的目标;3年目标的关键成功因素;必备的产品和效劳;实施方案及需要的资源;财务分析及投资方案;合作伙伴;潜在问题的优先次序及应变方案;

用户定单预测

销售收入(增长率)

毛利率

各项营业费用(增长率)〔员工增长率〕

固定资产投资方案

净利率

净现金流

融资方案;具体目标实施方案表;管理部门预算流程举例——投资人关系部〔续〕;为实现企业预算目标而建立有效的业绩评估体系及鼓励机制;预算控制举例--主要经营指标追踪报告举例

〔预算数，实际数，上年同期比较，各事业部之间比较〕;预算控制举例--主要经营指标追踪报告例会;预算控制举例–管理部门;项目;产品〔或效劳〕标准价格

销售折扣

销售净收入;资本本钱;

本钱费用实行总额控制，而非控制每一个工程

本钱费用按季度控制，但当月费用超预算时，发出预警，此时任何支出均由上一级负责人会签

本钱费用超出季度预算，