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第二章增值税会计税务会计学

第二章增值税会计教学目的与要求：通过本章内容的学习，使学生掌握增值税进项税额、进项税额转出、销项税额及期末结转的会计处理。熟悉几种特殊经营行为的税务处理，同时掌握出口货物免退增值税额的会计处理。

增值税会计核算原理增值税进项税额的会计处理增值税进项税额转出的会计处理增值税销项税额的会计处理小规模纳税人增值税的会计处理增值税结转及上缴的会计处理本章主要教学内容：第二章增值税会计

01增值税进项税额及转出的会计处理02增值税销项税额的会计处理教学重点与难点：第二章增值税会计

增值税会计核算原理

一般纳税人的账簿设置应交税费——应交增值税应交税费——应交增值税

增值税会计核算原理

一般纳税人的账簿设置应交税费——未交增值税应交税费——未交增值税

增值税会计核算原理

小规模纳税人的账簿设置直接设置一个账户：应交税费——应交增值税

增值税进项税额的会计处理国内采购货物进项税额的会计处理借：固定资产材料采购原材料库存商品……应交税费——应交增值税—进项税额贷：应付账款应付票据银行存款其他货币资金库存现金例题：P71-75

增值税进项税额的会计处理

国外进口货物进项税额的会计处理借：固定资产材料采购贷：银行存款支付货款时：借：固定资产材料采购应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款进口环节的关税、消费