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税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.10%

3.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可（）

A.自行直接抵减当期应纳税款

B.不退不免

C.退还已征收的消费税税款

D.只退消费税不退税

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.农历1月1日至12月31日

B.公历1月1日至12月31日

C.7月1日至次年6月30日

D.4月1日至次年3月31日

5.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.房屋价值

D.土地评估价值

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由税务机关核定税率

D.免税

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.代理人

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）

A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税中，下列项目不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户

C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业和合伙企业投资者

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

7.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

8.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

9.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产

C.非金属矿产D.水气矿产

10.关税的减免类型有（）

A.法定减免税B.特定减免税

C.临时减免税D.协议减免税

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

6.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

7.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）

8.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（）

9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

10.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指凭借政治权力强制征税；无偿性指无需偿还且无直接代价；固定性指征税对象、税率等预先规定，相对