2024年税务会计与税务筹划第版课后习题答案.pdfVIP

税务会计与税收筹划习题答案

第二章答案

四、计算题

1.(1)当期销项税额二

[480*150+(50+60)*300+10+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%

=[7+33000+10+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100

=48528.1(元)

(2)当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7+6870

=11400+13600+56+6870=31926(元)

(3)本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)

2.(1)当期准予抵扣的进项税额

=1700+5100+(15000+15000*6%)*17%=1700+5100+2703=9503

(2)当期销项税额

=23400/1.17*17X+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17V35100/1.17*17%

=3400+170+340+5100=9010

(3)应缴纳增值税=9010-9503=-493

3.(1)当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元

(2)当期销项税额=120+2340/1.17*17%+10*17%=120+340+20400=20860元

(3)本月应纳增值税二20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元

4.(1)不能免征和抵扣税额=(40-20*3/4)*(17%-13%)=1万元

(2)计算应纳税额

所有进项税额F7++1.7+091+0.88=20.49(万元)

销项税额=7+1.17X17%+60X17%=11.22(万元)

应纳税额=11.22-(20.49-1)-2=-10.27(万元)

(3)计算企业免抵退税总额

免抵退税额;(40-20*3/4)X13%=3.25(万元)

(4)比大小确定当期应退和应抵免的税款

11.273.25；应退税款3.25万元

当期免抵税额;免抵退税额-退税额二0

下期留抵税额=10.27-3.25=7.02(万元)

五、分录题

1.会计分录：

(1)借：应收账款2340000

贷：主营业务收入000

应级税费一应交增值税销（项税额）340000

借：主营业务成本1600000

贷：库存商品1600000

借：银行存款2320000

财务费用20000

贷：应收账款2340000

⑵借：应收账款585000（红字）

贷：主营业分妆人50。U0U（红字）

应缴税费一应交增值税(销项税额)85000(红字)

(3)依照增值税暂行条例要求：先开发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当日。增值

税销项税