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出纳岗位考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门

3.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

4.下列不属于收款凭证左上角借方科目可能填写的是（）。

A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.其他货币资金

5.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

6.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天B.10天C.15天D.20天

7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

8.企业存入银行的信用卡存款，应通过（）科目核算。

A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据

9.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“3月12日”出票的票据，出票日期填写为“零叁月壹拾贰日”

10.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金收付B.银行存款日记账的登记C.收入账目的登记D.保管库存现金

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于现金支付范围的有（）。

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.支付大额货款

2.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.收付合法原则D.日清月结原则

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

4.下列关于现金日记账的登记要求，说法正确的有（）。

A.由出纳人员负责登记B.按业务发生顺序逐笔登记

C.每日终了应结出余额D.要与库存现金实有数核对

5.以下属于其他货币资金核算内容的有（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方均记账错误

7.下列关于支票的说法，正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金也可转账

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金也可转账

8.出纳人员办理付款业务的程序包括（）。

A.审核付款原始凭证B.经相关领导审批

C.办理付款手续D.登记日记账

9.下列属于票据行为的有（）。

A.出票B.背书C.承兑D.保证

10.企业到银行办理银行汇票时，应借记的科目可能有（）。

A.其他货币资金——银行汇票存款B.银行存款

C.库存现金D.应收票据

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

3.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）

4.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

5.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

6.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（）

7.支票的出票人可以签发空头支票。（）

8.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）

9.企业收到的转账支票可以直接背书转让给其他单位。（）

10.企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金收支的基本要求。

答：现金收入应于当日送存银行；不得坐支现金；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

2.未达账项有哪几种情况？

答：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是