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土地增值税试题及答案

一、单项选择题(每题2分，共10题)

1.土地增值税的计税依据是.)

A、转让房地产的收入

B、转让房地产的增值额

C、转让房地产的利润

D.转让房地产的成本

答案：B

2.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是.)

A、转让写字楼的某外资企业

B、转让国有土地使用权的某医院

C、继承房屋的李某

D.转让商品房的某房地产开发公司

答案：C

3.土地增值税实行.)税率。

A.比例

B.定额

C、超额累进

D.超率累进

答案：D

4.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与

转让房地产有关的税金是.)

A、增值税

B、印花税

C、城市维护建设税

D.企业所得税

答案：C

5.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额.)的，

免征土地增值税。

A、10%

B、20%

C、30%

D.40%

答案：B

6.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的

公共设施，其成本费用可以扣除的情况是.)

A、建成后产权属于全体业主所有的

B、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业

的

C、建成后有偿转让的

D.以上三种情况均可

答案：D

7.某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收.800.万元，该办公楼

建造成本和相关费.420.万元，缴纳与转让办公楼相关的税.510..万元

(其中印花税.10..万元)。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税

为.)万元。

A、961.65

B、990.75

C、940.5

D.1021.5

答案：A

8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的.)日内，到房

地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.7

B.10

C.15

D.30

答案：A

9.下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的是.)

A、超过贷款期限的利息

B、计入房价并由销售方代收的各项费用

C、超过国家规定上浮幅度的利息支出

D.未按规定期限支付土地出让金而缴纳的滞纳金

答案：B

10.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是.)

A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得

扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房

屋原值.10%

答案：A

二、多项选择题(每题2分，共10题)

1.下列行为中，应缴纳土地增值税的有.)

A、企业转让国有土地使用权

B、企业将房产赠与直系亲属

C、企业将闲置仓库出租

D、企业合作建房后转让

答案：AD

2.计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的有.)

A、土地征用及拆迁补偿费

B、前期工程费

C、开发间接费用

D、公共配套设施费

答案：ABCD

3.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发费用的有.)

A、借款利息支出

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：ABCD

4.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有.)

A、转让环节缴纳给国家的各项税费

B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

D、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

答案：ABC

5.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的

有.)

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项

目可售建筑面积的比例.85%以上

B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、直接转让土地使用权的

答案：ABC

6.土地增值税清算审核的主要方法有.)

A、案头审核

B、定期审核

C、实地审核

D、不定期审核

答案：AC

7.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中，正确的有.)

A、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金.20%的，

免征土地增值税

C.对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以

免征土地增值税

D、企事业单位、社会团