汇算清缴-增值税收入和企业所得税收入差异的情况说明.docx

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汇算清缴-关于增值税收入和企业所得税收入差异的说明

尊敬的[相关部门/税务机关]：

在对我司财务数据进行梳理和分析过程中，发现增值税收入与企业所得税收入存在差异，现将具体情况说明如下：

一、差异产生的常见原因分析

（一）收入确认原则不同

增值税：增值税倾向于收款及开票时间确认收入。例如，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天确认收入；先开具发票的，为开具发票的当天确认收入。以我司销售货物为例，若在本月提前收到客户支付的货款，即使货物尚未发出，按照增值税规定，也需在本月确认增值税应税收入。

企业所得税：遵循权责发