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不动产税收考试试题及答案详解

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.不动产转让环节征收的税种不包括（）

A.增值税B.契税C.印花税D.耕地占用税

2.下列关于房产税计税依据说法正确的是（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.以上都可能

3.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产面积C.土地价值D.房产价值

4.个人转让住房，满（）年且是唯一住房可免征个人所得税。

A.2B.3C.5D.10

5.契税的税率一般是（）

A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%

6.土地增值税实行（）税率。

A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进

7.下列不属于不动产税收优惠政策的是（）

A.军产房免税B.企业出租住房免税C.个人住房免税D.宗教寺庙用地免税

8.房产税按（）征收。

A.月B.季C.年D.次

9.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人C.农村集体D.外商投资企业

10.土地增值税的扣除项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.企业所得税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于不动产税收的有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.契税

2.房产税的征收范围包括（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

3.契税的征税对象包括（）

A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

4.土地增值税的纳税人包括（）

A.转让国有土地使用权的单位和个人B.转让地上建筑物及附着物的单位和个人

C.出让国有土地使用权的单位D.继承房屋的个人

5.城镇土地使用税的税收优惠有（）

A.国家机关自用土地免税B.公园自用土地免税

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税D.企业厂区内绿化用地免税

6.计算土地增值税时，可扣除的房地产开发费用包括（）

A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用

7.下列关于房产税纳税义务发生时间说法正确的有（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳

8.契税的计税依据可能是（）

A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.土地出让金

9.城镇土地使用税的纳税期限可以是（）

A.按年计算B.分期缴纳C.按次缴纳D.按月缴纳

10.土地增值税清算的条件包括（）

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

三、判断题（每题2分，共10题）

1.农村居民住房也需要缴纳房产税。（）

2.城镇土地使用税只对城市的土地征税。（）

3.土地增值税是对转让土地和房屋的所有行为征税。（）

4.契税由承受方缴纳。（）

5.个人出租住房免征房产税。（）

6.企业的仓库用地不需要缴纳城镇土地使用税。（）

7.土地增值税清算时，未开具发票的成本不能扣除。（）

8.房产税的税率都是固定的。（）

9.城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。（）

10.转让不动产都需要缴纳土地增值税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述房产税的征收方式。

答案：房产税征收方式有从价计征和从租计征。从价计征是按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率1.2%；从租计征是按房产租金收入计征，税率12%，个人出租住房按4%税率。

2.简述土地增值税的扣除项目有哪些？

答案：扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目（房地产开发企业加计20%扣除）。

3.简述契税的税收优惠政策。

答案：国家机关、事业单位等承受土地、房屋用于办公等免税；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免；个人购买家庭唯一住房等有一定优惠。

4.简述城镇土地使用税的