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税务争议解决的常见程序与策略

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汇报人：

目录

01.

税务争议的定义

02.

税务争议解决程序

03.

常用解决策略

04.

法律依据

05.

案例分析

税务争议的定义

PARTONE

税务争议概念

税务争议通常源于纳税人与税务机关在税法解释、适用或税收义务认定上的分歧。

税务争议的起因

01

涉及税务争议的主体包括纳税人、税务机关以及可能介入的第三方，如税务顾问或法院。

税务争议的主体

02

税务争议的类型

税额计算争议通常涉及纳税人与税务机关在应纳税额的计算方法或结果上存在分歧。

税额计算争议

涉及税务机关在税收征管过程中是否遵循了法定程序，如税务检查、处罚等程序的合法性问题。

税收征管程序争议

纳税人认为自己符合某项税收优惠政策，但税务机关不同意，导致双方产生争议。

税收优惠政策适用争议

税务争议解决程序

PARTTWO

争议的初步处理

税务争议的识别

税务争议的初步处理始于对争议事项的识别，明确争议的性质和范围。

申请行政复议

若内部协商无果，纳税人可向上级税务机关申请行政复议，进一步解决争议。

内部协商解决

提交异议申请

在争议初期，纳税人可尝试与税务机关进行内部协商，寻求快速和解。

纳税人对税务机关的决定有异议时，可提交异议申请，启动正式的争议处理程序。

行政复议程序

纳税人对税务机关的决定不服时，可向其上级税务机关提交书面复议申请。

提交复议申请

复议机关作出决定后，纳税人和税务机关都必须遵守，不服可进一步提起行政诉讼。

复议决定的执行

税务复议机关将对争议事项进行审理，可能包括听证会，以确保程序的公正性。

复议审理过程

行政诉讼程序

纳税人对税务机关的决定不服，可向法院提起行政诉讼，启动司法审查程序。

提起行政诉讼

在行政诉讼中，税务机关需提供证据证明其决定的合法性，纳税人也需提供反驳证据。

举证责任分配

法院在接到诉讼后，会进行案件的受理和审理，确保税务争议得到公正处理。

法院受理与审理

法院作出判决后，双方需遵守判决结果，若判决支持纳税人，税务机关需执行判决进行调整。

判决与执行

01

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03

04

和解与调解机制

税务争议通常源于纳税人与税务机关在税法解释、适用或税收义务认定上的分歧。

01

税务争议的起因

涉及税务争议的主体包括纳税人、税务机关以及在某些情况下可能涉及的第三方。

02

税务争议的主体

常用解决策略

PARTTHREE

税务筹划策略

税额计算争议通常涉及纳税人与税务机关在应纳税额的计算方法或结果上存在分歧。

税额计算争议

01

纳税人认为自己符合税收优惠政策，但税务机关不同意，导致双方在政策适用上产生争议。

税收优惠政策适用争议

02

纳税人对税务机关作出的罚款、滞纳金等处罚决定有异议，认为处罚过重或不当。

税收处罚争议

03

证据收集与分析

纳税人对税务机关的决定不满时，可向法院提起行政诉讼，请求司法审查。

提起行政诉讼

法院在接到诉讼后，将决定是否受理，并在受理后进行审理，包括书面审理和开庭审理。

法院受理与审理

在行政诉讼中，税务机关需证明其决定的合法性，纳税人则需证明其权益受到侵害。

举证责任分配

法院作出判决后，败诉方需依法执行判决，不服判决可依法提起上诉。

判决与执行

法律适用与解释

纳税人对税务机关的决定不服时，可向其上级税务机关提交书面复议申请。

提交复议申请

税务复议机关将对争议事项进行审理，必要时可要求申请人提供额外证据材料。

复议审理过程

复议机关作出决定后，纳税人和税务机关都必须依法执行复议决定或提起行政诉讼。

复议决定的执行

专业税务代理

税务争议通常起始于纳税人对税务机关的决定或评估有异议，如税额计算错误。

税务争议的识别

01

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03

04

纳税人可与税务机关进行初步沟通，尝试通过协商解决分歧，避免正式争议程序。

争议沟通与协商

若协商未果，纳税人需在规定时间内提交正式的异议申请，启动争议解决程序。

提交异议申请

在争议解决过程中，纳税人可申请临时措施，如暂缓执行税务机关的决定。

临时措施的申请

法律依据

PARTFOUR

国家税法规定

税务争议通常源于纳税人与税务机关在税法解释、适用或税收义务认定上的分歧。

税务争议的起因

涉及税务争议的主体包括纳税人、税务机关以及在某些情况下可能涉及的第三方。

税务争议的主体

相关司法解释

01

涉及纳税人与税务机关对税法解释或应用的分歧，如税率适用争议。

02

当纳税人认为税务机关的罚款或处罚不公或不合理时产生的争议。

03

跨国公司与不同国家税务机关之间因国际税收规则理解差异而产生的争议。

税务合规性争议

税务处罚争议

跨境税务争议

案例分析

PARTFIVE

典型案例介绍

提起行政诉讼

纳税人对税务机关的决定不服，可向法院提起行