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小型城市商业银行审计委员会的构建研究
目录
一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1行业监管环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2小型城商行发展现状审视．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.3审计委员会在公司治理中的关键作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1国外相关理论与实践回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.2国内相关研究进展与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.2.3文献述评总结与研究切入点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3.1主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3.2采用的研究思路与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.3.3数据来源与分析工具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.4可能的创新点与局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
1.4.1研究视角或方法的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
1.4.2研究可能存在的局限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
二、小型城市商业银行审计委员会的内涵与功能定位．．．．．．．．．．．26
2.1审计委员会的基本概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.1.1审计委员会的法定地位梳理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.1.2审计委员会与传统内部审计的区分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2小型城商行审计委员会的特殊性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.1规模与资源约束下的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.2业务模式与风险特征的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3审计委员会的核心职能解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1监督财务报告过程与内部控制有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.2管理内外部审计工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.3.3维护公司治理与道德规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
三、小型城市商业银行审计委员会构建的理论基础．．．．．．．．．．．．．43
3.1公司治理理论视角．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.1.1代理理论在审计委员会构建中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.1.2财务报告质量与治理结构关系探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.2审计质量控制理论视角．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.2.1审计委员会对审计质量的保障机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.2.2内外部审计协同与监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.3信息不对称理论视角．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3.1审计委员会作为信息传递与监督桥梁．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.3.2降低信息不对称对银行风险管理的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
四、小型城市商业银行审计委员会构建的现状分析．．．．．．．．．．．．．57
4.1组织架构与人员配置现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
4.1.1指导委员会成员构成与背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
4.1.2独立性、专业性及履职情况审视．．．．．．．．．．．．
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