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2024年四川省乡城县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系。

2.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，灵活性不属于税收特征。

3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A.销售图书

B.销售农机

C.销售钢材

D.销售自来水

答案：C

分析：销售图书、农机、自来水适用9%税率，销售钢材适用13%税率。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%。

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%的比例税率

答案：A

分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市销售的啤酒

B.汽车销售公司销售的小汽车

C.化妆品厂销售的高档化妆品

D.烟草批发企业销售给其他烟草批发企业的卷烟

答案：C

分析：超市销售啤酒不缴纳消费税；汽车销售公司销售小汽车一般不缴纳消费税（特殊情况除外）；烟草批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，化妆品厂销售高档化妆品应征收消费税。

7.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发总投资额

C.转让房地产取得的增值额

D.转让房地产支付的各项费用

答案：C

分析：土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额。

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

答案：A

分析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

分析：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

答案：A

分析：税务机关冻结纳税人存款数额应相当于纳税人应纳税款的数额。

11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

分析：经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月。

12.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发票是会计核算的原始凭证

B.发票是税务机关进行税源控管的重要依据

C.所有单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，都必须开具发票

D.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

答案：C

分析：并非所有单位和个人在上述活动中都必须开具发票，比如个人消费索取发票时销售方应开具，而有些情况可不开具。

13.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

14.下列属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：B

分析：《中华人民共和国企业所得税法》属于税收法律，《中华人民共和国增值税暂行条例》是行政法规，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是行政法规，《税务部门规章制定实施办法》是部门规章。

15.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物取得含税收入10.3万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4

答案：C

分析：小规模纳税人征收率为3%，不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应缴纳增值税=10×3%=0.3万元。

16.某商场为增值税一般纳税人，2024