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2024年四川省大邑县国税局公开招聘试题带答案详解

单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产

B.分配

C.交换

D.消费

答案：B

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现的是一种分配关系。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，可在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-30%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供服务

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

分析：向其他单位无偿提供服务属于视同销售服务，应缴纳增值税。A、B选项不属于增值税应税范围，D选项符合条件的政府性基金不缴纳增值税。

7.某企业2023年销售收入为500万元，广告费和业务宣传费支出为80万元，当年允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。（假设扣除比例为15%）

A.75

B.80

C.50

D.100

答案：A

分析：允许扣除的广告费和业务宣传费限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，按限额75万元扣除。

8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案：D

分析：委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，但如果受托方是个人，由委托方在收回加工应税消费品后缴纳消费税，此时纳税义务发生时间不是提货当天。本题按常规情况应选无答案，但按常见出题点应是D选项表述不准确。

10.企业所得税的纳税地点一般为（）。

A.企业登记注册地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.企业实际管理机构所在地

答案：A

分析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。

11.以下不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税务代理

答案：D

分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是一种社会中介服务，不属于征管环节。

12.某个体工商户2023年全年应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：C

分析：个体工商户经营所得30万元，对应税率为20%。

13.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

答案：A

分析：一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按9%扣除率计算进项税额。

14.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000

B.3000

C.5000

D.10000

答案：C

分析：税务机关对单价5000元以下生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

15.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税

B.印花税的税率只有