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2024年四川省宁南县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

分析：我国增值税基本税率为13%，9%和6%是低税率，3%是征收率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：企业所得税规定，企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

7.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

分析：高档化妆品在生产、进口、委托加工环节征税，零售不征；白酒在生产、委托加工、进口环节征税；金银首饰在零售环节征税；小汽车生产销售环节征收消费税。

8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

答案：A

分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额。

9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为6万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.7

B.13

C.19

D.6

答案：A

分析：销项税额=100×13%=13万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13-6=7万元。

10.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制度

B.税务行政复议不适用调解

C.税务行政复议的申请人只能是纳税人

D.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

答案：A

分析：税务行政复议实行一级复议制度；税务行政复议部分情况适用调解；申请人可以是纳税人、扣缴义务人等；被申请人是作出具体行政行为的税务机关。

11.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

分析：资源税在应税产品的销售或自用环节征收，主要是生产销售环节。

12.房产税从价计征的，其计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产净值

C.房产余值

D.房产市值

答案：C

分析：房产税从价计征计税依据是房产余值，即房产原值一次减除10%-30%后的余值。

13.土地增值税的税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税采用四级超率累进税率。

14.纳税期限是指税法规定的纳税人（）的期限。

A.预缴税款

B.缴纳税款

C.享受税收优惠

D.办理税务登记

答案：B

分析：纳税期限是纳税人缴纳税款的期限。

15.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。

16.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月30日

C.企业成立之日起至次年同一日

D.企业开始经营之日起至次年同一日

答案：A

分析：企业所得税纳税年度为公历1月1日至12月31日。

17.小规模纳税人销售货物，其增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

分析：小规模纳税人销售货物征收率一般为3%（疫情期间