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2024年四川省营山县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的手段，体现的是分配关系。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

5.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.销售代销货物

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

分析：销售代销货物属于增值税应税行为，A、B、D选项均不征收增值税。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

分析：从事生产、经营纳税人应自领取营业执照30日内办理税务登记。

9.下列不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.税务机关责令纳税人提供纳税担保

答案：C

分析：拍卖纳税人财产是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施，D是在采取保全措施前可要求的。

10.某企业2023年实现销售收入500万元，成本300万元，缴纳税金及附加30万元，发生销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外支出20万元，该企业2023年应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

答案：B

分析：应纳税所得额=500-300-30-50-40-10-20=60（万元）。

11.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B

分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元定额扣除。

12.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，下列情况按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是（）。

A.销售2009年1月1日以后购进的固定资产

B.销售2008年12月31日以前购进的未抵扣进项税额的固定资产

C.销售2016年5月1日后取得的不动产

D.销售自产的农产品

答案：B

分析：2008年12月31日以前购进未抵扣进项税额固定资产按简易办法依3%征收率减按2%征收，A按适用税率，C适用不同增值税政策，D免征增值税。

13.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A.税收法律事实

B.税收法律规定

C.税收法律关系主体

D.税收法律关系客体

答案：A

分析：税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。

14.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列说法正确的是（）。

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

B.税收强制执行措施只能由公安机关执行

C.税务机关可以对纳税人的所有财产进行强制执行

D.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

答案：A

分析：个人及其扶养家属生活必需住房和用品不在强制执行范围，B税务机关可自行执行，C有范围限制，D适用于扣缴义务人。

15.下列关于增值税发票