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2024年重庆市大足县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现了分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应在15日内设置账簿。

7.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将外购货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于在建工程

答案：C

分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售货物征收增值税，用于集体福利、个人消费、在建工程不视同销售。

8.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

答案：D

分析：消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发、零售等，出口环节通常是免税或退税。

9.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税税率为10%。

10.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元，税收滞纳金为3万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.24

B.24.5

C.25

D.25.5

答案：B

分析：应纳税所得额=100-5+3=98万元，应缴纳企业所得税=98×25%=24.5万元。

11.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境

答案：C

分析：依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物等是税收强制执行措施，不是税收保全措施。

12.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

分析：一般纳税人购进农产品，取得销售发票或收购发票按9%扣除率计算进项税额。

13.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B

分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元定额扣除。

14.资源税的计税依据不包括（）。

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

答案：C

分析：资源税计税依据包括销售额、销售数量、收购数量等，一般不涉及组成计税价格。

15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

16.税收法律关系的主体是（）。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.征纳双方

D.税务机关

答案：C

分析：税收法律关系主体是征纳双方。

17.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，