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2024年重庆市垫江县国税局公开招聘试题带答案详解

1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。以下关于税收本质说法错误的是（）

A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具

B.税收体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系

C.税收的无偿性是指国家征税后无需向纳税人支付任何报酬

D.税收的固定性意味着税收政策永远不会改变

答案：D。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。但这并不意味着税收政策永远不会改变，随着经济社会等情况的变化，税收政策会进行调整，所以D错误。A、B、C表述均正确。

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C。流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。所以选C。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.10

答案：A。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应缴纳增值税=13-13=0万元。

4.小规模纳税人销售货物，适用的征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产、不动产，适用简易计税方法计税，征收率一般为3%。所以选D。

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。

6.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。所以选B。

7.以下不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.车辆购置税

答案：D。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。车辆购置税是在购买车辆时缴纳的一种税，不属于个人所得税专项附加扣除项目。所以选D。

8.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种方式。从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-15%

答案：B。从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以选B。

9.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为四个级次。所以选D。

10.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A。税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一系列法定制度的总称，是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作。所以选A。

11.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）

A.延期申报

B.免予申报

C.合并申报

D.简易申报

答案：A。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。所以选A。

12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重