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2024年重庆市梁平县国税局公开招聘试题带答案详解

单项选择题

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税是中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税一般也是中央与地方共享税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，特殊业务有5%征收率情况，但通常指3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

6.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

7.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。

8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.3

B.13

C.7

D.10

答案：C

分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额10万元，应纳税额=13-10=3万元。

9.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

分析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%，个人出租住房按4%。

10.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

分析：土地增值税实行超率累进税率。

多项选择题

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

答案：ABC

分析：税收具有财政职能、经济职能、监督职能，分配职能是税收本质体现非独立职能。

2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、外购货物分配给股东属于视同销售。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

答案：ABC

分析：合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。

4.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

5.税收征管的主要环节包括（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

分析：税收征管主要环节有税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收等。

判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

分析：小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票。

3.企业发生的业务招待费可以全额在企业所得税前扣除。（）

答案：错误

分析：企业发生的业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

分析：个人取得的国债利息收入属于免税项目。

5.税务机关可以对纳税人的存款账户进行检查，但必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

答案：正确

分析：税务机关经县以