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2024年河南省遂平县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，（）取得财政收入的一种方式。

A.强制地、有偿地

B.强制地、无偿地

C.自愿地、无偿地

D.自愿地、有偿地

答案：B

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。国家凭借政治权力强制征税，且不需要向纳税人支付任何报酬，即强制地、无偿地取得财政收入。

2.以下属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于集体福利

D.将自产的货物用于增值税免税项目

答案：A

分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；而将外购的货物用于集体福利、个人消费以及增值税免税项目，不视同销售。

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A

分析：根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

5.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，它便于税务机关掌握税源情况。

6.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制

B.发票的领购方式只能是批量供应

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存1年

D.发票的基本联次为三联，分别为存根联、发票联和记账联

答案：A

分析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；发票领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新等；已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；发票基本联次一般为三联，但并非所有发票都如此。

7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费11.3万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15

D.16.9

答案：B

分析：销售货物的销项税额=100×13%=13（万元），包装费属于价外费用，换算为不含税收入=11.3÷(1+13%)=10（万元），其销项税额=10×13%=1.3（万元），当月销项税额=13+1.3=14.3（万元）。

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出

B.企业所得税税款

C.财产保险费

D.经核定的准备金支出

答案：B

分析：企业所得税税款不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；合理的劳动保护支出、财产保险费可以扣除；经核定的准备金支出，在规定范围内可以扣除。

9.下列不属于税务行政复议范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的行政处罚行为

C.税务机关作出的征税行为

D.税务机关作出的人事任免决定

答案：D

分析：税务行政复议范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等，而人事任免决定不属于税务行政复议范围。

10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

11.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

答案：C

分析：根据税收征管法，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

12.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税是价内税

B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工