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2024年广西柳城县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系，所以选A。

2.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

答案分析：目前我国增值税基本税率是13%，9%、6%是低税率，3%是征收率等情况，所以选A。

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税一般税率为25%，15%、20%有特定适用范围，所以选C。

4.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性，所以选D。

5.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

答案：D

答案分析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，所以选D。

6.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得含税销售额113万元，则该商场当月的销项税额为（）万元。

A.13

B.16

C.19

D.23

答案：A

答案分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元，所以选A。

7.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，所以选B。

8.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫球及球具

D.酒精

答案：C

答案分析：电动汽车、卡丁车、酒精不属于消费税征收范围，高尔夫球及球具属于，所以选C。

9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账，所以选B。

10.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人当期未发生纳税义务的，也应当办理纳税申报

D.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请

答案：B

答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，B说法错误，所以选B。

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

12.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的税收强制执行措施

C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

D.税务机关对税务人员的任免决定

答案：D

答案分析：税务机关对税务人员的任免决定属于内部行政行为，不属于税务行政复议受案范围，所以选D。

13.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，已预缴企业所得税50万元，该企业2023年度汇算清缴应补（退）企业所得税（）万元。

A.0

B.12.5

C.25

D.50

答案：C

答案分析：应纳税额=200×25%=50万元，已预缴50万元，应补（退）税额=50-50=0万元，无正确选项，若假设税率按小型微利企业政策分段计算，应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。则应纳税额=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15万元，应退税额=50-15=35万元，也无正确选项，若按一般情况计算应补