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2024年山西省屯留县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.再分配

D.初次分配

答案：C

答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式，它是对社会产品进行的再分配，所以选C。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

答案：D

答案分析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，将不动产出售应缴纳增值税。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

答案分析：选项A，增值税是价外税，不得在企业所得税前扣除；选项B，行政罚款不得在税前扣除；选项C，向投资者分配的红利属于税后利润分配，不得在税前扣除；选项D，企业按规定缴纳的财产保险费，准予在税前扣除。

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档美容、修饰类化妆品

B.高档手表

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

答案：C

答案分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税征税范围。

5.某企业2023年实际发生合理的工资、薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。

A.15.5

B.16.5

C.19.5

D.20.5

答案：A

答案分析：（1）职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，只能按14万元扣除；（2）职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，按实际发生额1.5万元扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。

6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：B

答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

7.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

答案：A

答案分析：选项B、C、D由税务机关负责征收和管理，关税由海关负责征收和管理。

8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元/每个子女

B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月1000元

答案：A

答案分析：选项B，大病医疗专项附加扣除在综合所得汇算清缴时扣除；选项C，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月；选项D，赡养老人专项附加扣除独生子女每月按标准扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

10.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知，增值税税率为13%。该商场当月该业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）

B.（3390-200）×100÷（1+