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2024年西藏堆龙德庆县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财政

B.分配

C.交换

D.消费

答案：B

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。财政关系范围更广；交换是商品或服务的互换；消费是对产品和服务的使用，所以选B。

2.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。个人所得税由纳税人直接承担税负。而增值税、消费税、关税都可以通过价格等方式将税负转嫁给他人，属于间接税，所以选C。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人销售货物，目前增值税征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策等特殊情况）。6%、9%、13%是一般纳税人适用的税率，所以选A。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率是25%。15%是一些特定高新技术企业等适用的优惠税率；20%是小型微利企业部分应纳税所得额适用的税率；30%不是企业所得税常见税率，所以选C。

5.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.冰箱

B.彩电

C.酒精

D.高档化妆品

答案：D

分析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。高档化妆品属于消费税应税项目。冰箱、彩电不属于消费税征收范围；酒精自2014年12月1日起，取消酒精消费税，所以选D。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，适用的税率逐步提高。比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例；定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定税额；超率累进税率如土地增值税适用，所以选B。

7.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人

B.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.税收保全措施可以适用于扣缴义务人

答案：D

分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人。税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款，也可以扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，所以选D。

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。如果用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，13%、17%不是当前购进农产品适用的扣除率，所以选A。

9.下列不属于税务行政复议范围的是（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关制定税收规范性文件的行为

答案：D

分析：税务行政复议范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等具体行政行为。而税务机关制定税收规范性文件的行为属于抽象行政行为，不属于税务行政复议范围，所以选D。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

11.某企业2023年实现销售收入500万元，发生销售成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，该企业2023年的利润总额为（）万元。

A.105

B.110

C.115

D.120

答案：A

分析：利润总额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=50