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2024年新疆焉耆回族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

答案分析：消费税属于中央税，由国家税务局负责征收管理，收入归中央政府所有。增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（目前减按1%征收）

答案：D

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，根据现行政策，在一定时期内减按1%征收。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.零售化妆品

C.进口金银首饰

D.进口高档手表

答案：D

答案分析：卷烟在批发环节加征消费税；化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；金银首饰在零售环节缴纳消费税；高档手表在进口环节需要缴纳消费税。

8.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

答案：A

答案分析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

答案：C

答案分析：根据税收征管法规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

10.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.5

C.21

D.8

答案：B

答案分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元，进项税额为8万元，所以应缴纳增值税=13-8=5万元。

11.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有灵活性。

12.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

14.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：C

答案分析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金属于不征税收入。

15.个人取得的下列