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2024年云南省凤庆县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.财政分配

D.再分配

答案：C

分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式，所以是财政分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税类。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些税收优惠政策可能会有减按1%等情况，但基本征收率是3%。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

7.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

D.税务机关责令纳税人提供纳税担保

答案：C

分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款是税收强制执行措施，不是税收保全措施。

8.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D

分析：行政拘留是公安机关的权力，不属于税务行政处罚的种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

9.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.任何单位和个人可以自行决定拆本使用发票

答案：D

分析：任何单位和个人不得自行决定拆本使用发票，拆本使用发票需经税务机关批准。

10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

11.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是对所有消费品征收的一种税

B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

C.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收

D.消费税的税率都是比例税率

答案：B

分析：消费税是对特定消费品征收的税，不是所有消费品；消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售等多个环节；消费税有比例税率、定额税率和复合税率。

12.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.13

C.21

D.3

答案：A

分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为8万元，所以应纳税额=13-8=5万元。

13.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为15万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.22.5

B.25

C.26.25

D.27.5

答案：A

分析：准予扣除的捐赠限额=100×12%=12万