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2024年陕西省城固县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，其实质是一种分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，但部分特殊业务适用5%征收率等情况，常规一般是3%。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：C

分析：企业所得税中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，通过税务登记可以掌握纳税人的基本情况。

7.下列不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.税务机关责令纳税人提供纳税担保

答案：C

分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，而A、B选项是税收保全措施，D选项责令提供纳税担保是采取税收保全措施的前置程序。

8.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

10.下列关于增值税专用发票开具要求的表述，错误的是（）。

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.可以自行扩大专用发票的使用范围

答案：D

分析：增值税专用发票应按规定使用，不得自行扩大专用发票的使用范围。A、B、C选项均是增值税专用发票开具的正确要求。

11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.4月1日

C.7月1日

D.10月1日

答案：A

分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

12.下列各项中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴

B.差旅费津贴

C.加班补贴

D.托儿补助费

答案：C

分析：加班补贴属于工资、薪金所得的组成部分，应缴纳个人所得税。独生子女补贴、差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

13.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

14.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.13.16

D.13.2

答案：B

分析：销售产